Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения по заполнению платежных поручений по налогам и взносам с 1 октября». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В правом верхнем углу всегда указывается один и тот же номер формы бланка — 0401060. Далее прописывается порядковый номер документа. Он присваивается банком, состоит из 6 цифр. Идентификация осуществляется по последним трем цифрам.
Что писать в поле 106
Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.
Поле 106 в платежном поручении 2020 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.
Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2020 года дана в левом столбце.
| Наименование реквизита | Основание платежа 106: расшифровка реквизита |
|---|---|
| ТП | Обозначает оплаты текущего года по задолженностям и начислениям |
| ЗД | Обозначает, что вы сами нашли недоимку или ошибку по оплате и, не дожидаясь требования налоговой, внесли недостающую сумму в бюджет |
| БФ | Ставится, когда плательщиком является физическое лицо и денежные средства списываются с его банковского счета |
| ТР | Нужно ставить, когда задолженность была обнаружена и предъявлена к оплате налоговым органом |
| РС | Обозначает погашение долга, который может уплачиваться в рассрочку |
| ОТ | Необходимо применить в случае погашения задолженности, которая была отсрочена |
| РТ | Погашение реструктурируемой задолженности |
| ПБ | Указывается в случае погашения задолженности банкротящимися организациями |
| ПР | Заполняется при погашении долга, который приостановили к взысканию |
| АП | Обозначает, что необходимо погасить долг после проверки организации и выставления акта проверки |
| АР | Ставится в случае погашения задолженности по исполнительному документу |
| ИН | Применяется для погашения инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | Применяется в делах о банкротстве, когда задолженность платится третьим лицом |
| ЗТ | Указывается для погашения текущей задолженности банкротящимися организациями |
Как в 2023 году заполнить платежное поручение по требованию налоговой
У заполнения формы платежного поручения по требованию ИФНС есть особенности. Для удобства мы собрали их в таблицу:
| Поле | Что указать |
|
Основание платежа (106) |
Впишите «ТР». Это значит, что происходит погашение долга на основании полученного от налоговой требования. |
|
Показатель налогового периода (107) |
Здесь укажите срок оплаты, который отмечен в требовании ИФНС. Например, если вы уплачиваете налог за 2-й квартал 2019 года, в форме платежного поручения укажите: КВ.02.2017 |
|
Номер документа (108) |
Номер требования налоговой. |
|
Дата документа (109) |
В это поле переносят дату документа-требования ИФНС. |
Судебное урегулирование
Если основание платежа (106) «ТП» означает добровольное погашение просроченной задолженности, то следующие коды используются, если ФНС прислало требование погасить долг.
|
Основание платежа (106) |
Период (107) |
Номер (108) |
Дата (109) |
|
ТР |
Оплата задолженности по требованию ФНС |
Срок, установленный в документе |
Номер и дата требования, решения о рассрочке, отсрочке, реструктуризации |
|
РС |
Оплата рассроченной задолженности |
Дата, установленная графиком рассрочки |
|
|
ОТ |
Оплата отсроченной задолженности |
Дата погашения отсрочки |
|
|
РТ |
Погашение реструктурируемой задолженности |
Дата, установленная графиком реструктуризации |
Если дело о погашении задолженности передано в суд, как заполнять платежное поручение (поле «106»)? Основание платежа будет зависеть от того, на каком этапе судебного расследования осуществляется погашение долга.
«Уникальный идентификатор начисления» включает в себя 23 знака. Это поле так же важно, как и «Основание налогового платежа» (106). Прописывается УИН в поле «22» и в «Назначении платежа». Пример: «УИН13246587091324658709/// Оплата штрафа …».
Бывают ситуации, когда УИН отсутствует. Например, при перечислении налогов, рассчитанных юрлицами и ИП самостоятельно на основании деклараций, идентификатором платежа является КБК, который указывается в реквизите «104». УИН, по новым правилам, в таких случаях не формируется.
Физические лица, которые уплачивают налоги по уведомлению из ФНС, получают извещение в форме «ПД». Документ заполняются ФНС с использованием программного оборудования автоматически. В нем сразу формируется УИН. Этот код и нужно указать в платежном поручении.
Если плательщик желает перечислить в бюджет налог без уведомления ФНС и заполненного извещения, то он формирует документ самостоятельно. Сделать это можно через электронный сервис на сайте ФНС. УИН в квитанции присвоится автоматически.
Налоги можно оплачивать через кассу банка. В этом случае заполняется извещение «ПД4сб». Если операция осуществляется через Сбербанк, то УИН не указываются. В этом случае в документе обязательно прописывается Ф.И.О. плательщика и адрес его места жительства.
Ст. 855 ГК РФ предусмотрено 5 очередностей платежей. Для наглядности информацию представим в виде таблицы.
| 1 | Исполнительные документы за причиненный вред здоровью и жизни человека; по алиментам. |
| 2 | Исполнительные документы за выходные пособия, по оплате труда; вознаграждения авторам. |
| 3 | Документы по оплате труда, налогов, сборов, перечисления во внебюджетные фонды. |
| 4 | Прочие исполнительные документы. |
| 5 | Прочие платежные документы. |
В процессе заполнения графы требуется указывать соответствующие буквенные обозначения. Каждое из них имеет свое значение, которое требуется знать:
- ТП – внесение средств за текущий отчетный период;
- ИН – платеж по инвест кредиту;
- ПБ, ТЛ, ЗТ – указываются в процессе оформления банкротства организации;
- РТ – оплата в соответствии с действующим графиком реструктуризации задолженности;
- РС, ОР – выплата по рассрочке;
- ТР, ЗД, АП – деньги, вносимые по акту налоговой службы;
- АР – уплата задолженности по ИД;
- ПР – выплата задолженности, по которой остановлено взыскание;
- БФ – средства, переводимые физ. лицом с собственного счета.
Не существует отдельного основания для оплаты образовавшейся пени по задолженности. С целью обозначения подобной платежа требуется выбрать код ЗД. Он указывает на добровольное погашение обязательств либо же ТР, когда это происходит по требованию налогового органа. АП указывается в случае внесения средств по акту проверки, проведенной ФНС.
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Статус плательщика (101)
Если по реквизиту «Основание платежа» (106), расшифровка которого будет представлена далее, идентифицируется назначение средств, то по данным в ячейке «101» определяется, кто осуществляет перевод. Всего существует 26 статусов плательщиков. Рассмотрим самые популярные (см. таблицу ниже).
| 01 | Юр. лицо |
| 02 | Агент |
| 06 | Участник ВЭД – юр. лицо |
| 16 | Физлицо – участник ВЭД |
| 17 | ИП – участник ВЭД |
| 09 | Предприниматель |
| 10 | Нотариус |
| 11 | Адвокат, имеющий свой кабинет |
| 12 | Глава хозяйства фермерского |
| 13 | Иное физическое — владелец счета в банке |
| 14 | Налогоплательщик, осуществляющий выплаты физ. лицам |
| 19 | Организации, осуществляющие перевод средств, удержанных с зарплаты |
| 21 | Участник группы налогоплательщиков |
| 24 | Физлицо осуществляет перевод денег в уплату страховых взносов |
Также необходимо проверить соответствие перевода статусу отправителя.
Сведения, указанные в разделе, играют важную роль, поскольку от информации, занесенной в 106 пункт, зависит внесение данных в прочие поля документа. Для того, чтобы деньги были отправлены на счет государственных органов, информация здесь не должна противоречить данным в остальном документе. В случае, если сведения были указаны не корректно, платеж не будет одобрен банком и перечисление не удастся выполнить вовремя. Это, в свою очередь, грозит начислением пени и иных доначислений.
Таким образом, если нет точной уверенности в правильности заносимого кода, стоит либо уточнить его значение в приложении к Приказу Минфина. Или вообще отказаться от заполнения параграфа и поставить «0». В таком случае можно быть точно уверенным, что деньги будут отправлены туда, куда следует в нужный срок.
Когда заполняется поле 106 платежного поручения
Сразу поясним, что поле 106 платежного поручения (основание платежа) заполняется организациями и предпринимателями только при перечислении денег в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет, администрируемых налоговыми органами (п. 1 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н). То есть при перечислении, к примеру, денег контрагенту или зарплатных платежей работникам поле 106 заполнять не надо.
Отметим, что при уплате взносов на травматизм в поле 106 платежного поручения указывается 0 (п. 5 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
С образцом заполнения платежного поручения на уплату взносов на травматизм вы можете ознакомиться здесь.
Идентификатор данных о физическом лице (108)
Одним из основных инструментов безналичных расчетов является платежное поручение, типовой бланк которого утвержден Банком РФ в постановлении № 383-П от 19.06.12 г. Этим же актом регулируется порядок заполнения реквизитов, включая поле 106. Согласно п. 4 Приложения № 1 к Постановлению показатель «основание налогового платежа» обозначается только при перечислении средств в бюджет государства.
Указанный регламент распространяется как на юрлиц, так и на предпринимателей, а также физлиц. Сведения о платеже идентифицируются по видам отчислений, то есть налогам, сборам, взносам; по способу погашения долга – добровольному или принудительному; времени возникновения обязательств – платежи прошлых периодов, текущего года и т.д.
| 1 | Паспорт РФ |
| 2 | Свидетельство из ЗАГС, органа исполнительной власти о рождении |
| 3 (4) | Удостоверение личности моряка (военнослужащего) |
| 5 | Военный билет |
| 6 | Временное удостоверение россиянина |
| 7 | Справка об освобождении из мест лишения свободы |
| 8 | Паспорт иностранца |
| 9 | Вид на жительство |
| 10 | Разрешение на проживание |
| 11 | Документ беженца |
| 12 | Карта миграционная |
| 13 | Паспорт СССР |
| 14 | СНИЛС |
| 22 | Удостоверение водителя |
| 24 | Свидетельство о регистрации ТС |
Статус плательщика (101)
Если по реквизиту «Основание платежа» (106), расшифровка которого будет представлена далее, идентифицируется назначение средств, то по данным в ячейке «101» определяется, кто осуществляет перевод. Всего существует 26 статусов плательщиков. Рассмотрим самые популярные (см. таблицу ниже).
| Юр. лицо |
| Агент |
| Участник ВЭД – юр. лицо |
| Физлицо – участник ВЭД |
| ИП – участник ВЭД |
| Предприниматель |
| Нотариус |
| Адвокат, имеющий свой кабинет |
| Глава хозяйства фермерского |
| Иное физическое — владелец счета в банке |
| Налогоплательщик, осуществляющий выплаты физ. лицам |
| Организации, осуществляющие перевод средств, удержанных с зарплаты |
| Участник группы налогоплательщиков |
| Физлицо осуществляет перевод денег в уплату страховых взносов |
Также необходимо проверить соответствие перевода статусу отправителя.
Заполнение платежного поручения в 2021-2022 годах
При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:
Обратите внимание! С 2021 года произошли изменения в реквизитах налоговых платежек.
Подробнее о нововведениях читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ. Это бесплатно.
Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».
Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.
Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.
Шаг 2. Указываем вид платежа.
Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.
Шаг 3. Статус плательщика.
Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:
С 01.10.2021 упразднены коды:
09 — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
10 — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
12 — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
Данные лица теперь должны указывать единый код 13, который ранее использовали обычные «физики».
Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале.
Шаг 4. Указываем сумму платежа.
Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.
Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.
В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «–». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Они те же, что и у плательщика:
Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.
Обратите внимание! С 01.05.2021 обязательно указывайте платежках при уплате налогов, взносов и др платежей, администрируемых ФНС:
Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.
Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.
Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:
С 01.06.2020 здесь проставляется код вида дохода при платежах работникам. Какое значение указать в этом поле, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Обзорный материал. Это бесплатно.
Шаг 8. Указываем информацию о платеже.
Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».
В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.
О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье.
Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.
В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:
С 01.10.2021 в поле 106 больше не используются коды:
ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
АП — погашение задолженности по акту проверки;
АР — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно проставлять единый код ЗД.
Следующее поле — налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).
Образцы заполнения показателя налогового периода:
МС.02.2021; КВ.01.2021; ПЛ.02.2021; ГД.00.2021; 04.02.2021.
Далее следуют ячейки для номера (108) и даты документа (109), который является основанием платежа. Для текущих налоговых платежей в номере ставят 0, а в качестве даты указывают дату подписания декларации (расчета).
С 01.10.2021 по полю 108 можно отличить добровольное погашение задолженности от принудительного. Во втором случае использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно указывать в поле 108 перед номером документа-основания:
В поле 109 при этом отражают дату соответствующего документа:
Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.
О нюансах заполнения каждого поля платежного поручения читайте здесь.
Шаг 9. Подписываем платежное поручение.
Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили платежки на уплату налогов и взносов. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.