Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для военных пенсионеров в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ст. 407 НК РФ перечислены основные категории граждан, имеющих право на получение льгот по налогу на имущество, среди которых указаны и военные пенсионеры. Как же заявить о своем праве на послабление? Для этого предусмотрено заполнение специального заявления установленной формы, а также предоставление документов.
Сроки и порядок заявления о праве на льготу
Законодательно установлены сроки, в течение которых пенсионер обязан предоставить заявление на льготу по имущественному налогу. Гражданин должен передать документы в ФНС по месту регистрации не позднее 1 ноября года, в котором он планирует пользоваться послаблением. Нарушение сроков не лишает заявителя права на льготу, но осложняет порядок расчета налога. Также военный пенсионер вправе требовать перерасчет налога за предыдущие периоды на основании собственного заявления, но в пределах срока исковой давности.
Умрихин П.П. приобрел квартиру в 2012 году. Он не заявлял своего права на применение налоговой льготы вплоть до 2016 года. С учетом нарушения сроков подачи документов, налоговая инспекция произвела перерасчет налога лишь за 2014, 2015 и 2016 года. За 2012 и 2013 налоговые периоды взносы по имуществу остались без изменений.
По желанию пенсионера может быть выбран объект недвижимости, освобождаемый от налогового бремени. Он вправе указать квартиру или жилой дом в заявлении, оформляемом при получении льготы. При отсутствии конкретных рекомендаций от налогоплательщика инспекторы самостоятельно выделят объект, в отношении которого будет применено послабление.
В какие сроки необходимо подтверждать право на льготу?
В случае, если у налогоплательщика несколько объектов имущества, на которые распространяется действие имущественного налога, то он может выбрать — на какой именно применять имеющуюся у него льготы.
Чтобы поставить налоговый орган в известность о своем выборе, необходимо оформить и подать заявление. Сделать это необходимо до 1 ноября. В противном случае льготы будет применена автоматически (обычно, к объекту с наибольшим размером налога).
В заявлении можно указать период действия выбора. Если указать, что льгота действует только год, то необходимо будет оформить новое заявление до конца следующего года.
В противном случае можно указать, что действие льготы является бессрочным — тогда подавать заявление каждый год необходимости не будет.
Льготы военнослужащим срочной службы
Для военнослужащих срочной службы предусмотрены следующие льготы:
- весь период службы в армии будет включен в трудовой стаж, при этом 1 день службы приравнивается к 2 дням работы;
- если служба предусмотрена в районах с тяжелым климатом и плохой экологией, в условиях, опасных для жизни, то военнослужащим предусматриваются дополнительные льготы и компенсации, а также полагается пенсия по старости из-за особых условий труда;
- жилье, которое занимали военнослужащие до призыва сохраняются за ними, вычеркивать их из перечня граждан, которые нуждаются в улучшении условий жизни нельзя;
- бесплатная медпомощь, возможность изготовления и ремонта зубных протезов, обеспечение медикаментами и медизделиями по рецепту и перечню в военных медучреждениях (в случае отсутствия необходимых изделий в военных медучреждениях, возможность получить их в гос- или муниципальных учреждениях);
- для доноров крови предоставляется два дня отдых – в день сдачи крови и один день после;
- санаторно-курортное лечение, если на то имеются показания от военной врачебной комиссии;
- если военнослужащий отбывает в связи с болезнью в отпуск, то ему полагается дотация за лечение;
- страхование за счет федерального бюджета;
- льготы при оплате спортивных и культурных мероприятий;
- бесплатный проезд на общественном транспорте по городу, а также в командировки, отпуск и на лечение;
- бесплатное отправление писем, посылок;
- поступление в ВУЗ без оплаты, вне конкурса;
- если уход в армию был из учебного заведения, то при возвращении молодого человека должны восстановить на этот же курс;
- после увольнения за срочником сохраняется в течение трех месяцев возможность возвращение на работу на свою или не ниже должность в госорганизацию, а также выделяется матпомощь для обзаведения хозяйством;
- на весь период службы освобождение от уплаты НДВЛ и налога на имущество призывника.
Льготы военнослужащим по контракту
Для оформления льгот потребуется обратиться в то ведомство, в сферу ответственности они входят – налоговые, пенсионные, жилищно-коммунальные органы, службу соцобеспечения.
Для этого потребуется предъявить следующий комплект документации:
- Заявление о предоставлении льготы.
- Паспорт.
- Военный билет.
- Копии приказов о зачислении в ряды ВСРФ, и увольнения из них.
- Дополнительные бумаги, при необходимости: ветеранское или наградное удостоверение, инвалидную книжку, коммунальные счета.
Для получения статуса «военный пенсионер», гражданину следует отвечать таким требованиям:
- Прослужить не менее 20 лет в рядах ВС РФ, или в других государственных военизированных формированиях.
- При наличии общего рабочего стажа, превышающего 20 лет, минимально требуемый срок военной службы сокращается до 12 лет.
- Претендент на льготы в качестве военного пенсионера, должен являться кадровым военным. То есть, проходить армейскую службу в соответствии с заключённым контрактом.
Солдаты и сержанты срочной службы претендовать на предоставление каких-либо льгот после демобилизации не могут. Исключение – участие срочника в военных действиях, получение им государственных наград, ранений, инвалидности или серьёзных травм, связанных с выполнением служебного долга. Но и в этих ситуациях, получить статус военного пенсионера срочники не могут.
При соблюдении перечисленных условий, к категории военных ветеранов относятся сотрудники:
- Всех военизированных подразделений МВД и ФСБ;
- Структур ФСИН;
- Погранслужбы;
- Антинаркотической службы;
- Росгвардии.
Более точную информацию, относится ли его должность к льготным, сотрудник может получить в кадровом отделе своего подразделения.
Кому положена военная пенсия?
Вопреки сложившемуся мнению, военный пенсионер — это не только служивший в военных силах России, но и сотрудники полиции, пожарники, а также другие граждане, которых причисляют к служащим, защищающих интересы государства и контролирующие соблюдение прав и порядка в обществе.
К данной группе, согласно действующему законодательству, относятся следующие категории граждан:
- Служащие Министерства обороны, в том числе уволенных в запас;
- Военнослужащие, отслужившие в армии России, или Советского Союза, а также солдаты и матросы контрактники, офицеры и служившие в войсках содружества;
- Сотрудники органов внутренних дел, ФСБ и других воинских формирований;
- Сотрудники пожарной службы;
- Рабочие пограничной структуры, железнодорожных войск и связи правительственной Российской Федерации;
- Работники органов по противостоянию распространения наркотических и психотропных средств;
- Служащие уголовно-исполнительной структуры;
- Сотрудники национальной гвардии;
- Служащие, занятые в гражданской обороне, разведке, или государственной охране.
Условиях назначения льготных преимуществ
Так как служба в военных структурах подразумевает собой повышенный травматизм, а также сильную психологическую нагрузку, то военные пенсионеры поддерживаются государством социальным обеспечением, в которое входят льготные преимущества не только в период несения службы, но и при уходе на заслуженных отдых, но соблюдая некоторые условия.
Для присвоения пенсионных выплат и льготных преимуществ для военных пенсионеров, требуется соблюдение одного из критериев:
- Трудовой стаж в вышеупомянутых организациях не меньше двадцати лет;
- Весь стаж работы не менее двадцати пяти лет, с одним условием – не меньше тринадцати лет отдано военной службе. В таком случае, фактором ухода на пенсию служат нарушения здоровья, достижения пенсионного возраста, либо сокращением работающих в определенной структуре;
- Награды орденами и медалями, и благодарственными письмами от Президента России, или отличительными знаками отдельных ведомств;
- Военнослужащие, получившие группу инвалидности при ранении, или заболевании при несении службы в военной структуре.
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
Военный пенсионер – кому присваивается статус?
На военную пенсию могут выйти граждане, служащие:
- в правоохранительных органах и силовых структурах;
- в пожарной охране;
- в учреждениях уголовно-исполнительной власти;
- в службе по борьбе с наркотиками;
- в Национальной Гвардии РФ;
- в Вооруженных силах РФ.
Основанием для присвоения статуса военного пенсионера является достаточная выслуга лет. Гражданин получает звание, если он:
- прослужил более 20 лет;
- обладает 25-летним стажем трудовой деятельности, из которых 12 лет пришлось на службу.
Налоговые льготы для военнослужащих проходящих службу по контракту
Законодательство Российской Федерации предусматривает определенные послабления при уплате налогов для военнослужащих проходящих службу по контракту. Таким образом, от имущественного и земельного налога военнослужащие освобождены полностью. Рассмотрим более подробно послабления в налоговой системе для военнослужащих:
- Налог на имущество: Военнослужащий, проходящий службу по контракту, освобождается от уплаты налога на недвижимость, но важным моментом в данной льготе является то, что от уплаты налога освобождается лишь один объект недвижимости.
- Налог на землю: Военнослужащие, которые проходят службу по контракту, освобождаются от уплаты налога на земельные участки. Но об уплате данного налога необходимо уточнять в налоговой службе по месту прохождения службы, так как данный налог определяется каждым регионом индивидуально.
- Подоходный налог: Данный налог для военнослужащих является точно таким же как и для гражданского населения.
- Льготы при покупке жилой площади: Данный вычет может быть возмещен военнослужащему в размере не более двух миллионов, расходы должны быть из собственных средств.
- Транспортный налог: От уплаты транспортного налога, военнослужащие могут быть так же освобождены, но размер налога в каждом регионе индивидуальный и рассчитывается исходя из мощности автомобиля.
- Льгота при оплате медицинских услуг: Если на момент прохождения службы военнослужащий или члены его семьи понесли значительные расходы на оплату лечения, то данные суммы могут быть возмещены.
- Льготы при обучении: Расходы, которые связанны с получением образования, так же могут быть возмещены, но данная сумма, фиксированная, и не может превышать пятьдесят тысяч рублей.
Из выше перечисленных льгот и послаблений в налоговой системе можно сделать вывод о том, что государство всячески оказывает финансовую помощь военнослужащим, которые проходят службы по контракту. Это значительно экономит расходы данной категории населения, так как известно, что гражданское население Российской Федерации тратит значительные суммы на уплату налог и сборов.
Льготы на имущественный налог
Военный пенсионер вправе оформить льготу на оплату имущественного налога. Региональное правительство может предоставить скидку в размере 50-100%. Зачастую применяется полное освобождение от уплаты ежегодных имущественных взносов.
В условиях предоставления льготы может значится возраст пенсионера. Многие регионы требуют достижения мужчиной 60 лет, женщиной – 55 лет. Для разъяснения данных вопросов, пенсионер может обратиться в отдел ФНС, расположенные по месту прописки.
Льготы распространяются на уплату налога за:
- Квартиру;
- Частный дом;
- Дачу;
- Гараж.
Если пенсионер владеет несколькими однотипными объектами (к примеру, двумя квартирами или гаражами), налоговая льгота будет предоставлена только на один. Право выбора принадлежит владельцу.
Пенсионер может получит отказ в предоставлении льготы, если его имущество:
- Стоит дороже 300 млн. рублей
- Используется в коммерческих целях.
Сдавая квартиру или частный дом, военный пенсионер потеряет право на получение льготы. При этом, он будет обязан ежегодно подавать в ФНС декларацию о доходах и уплачивать НДФЛ.
Подача заявки на предоставление налоговой льготы осуществляется в соответствии со ст. 407 Налогового кодекса РФ. Военному пенсионеру потребуется посетить ФНС, подав:
- Письменное заявление;
- Гражданский паспорт;
- ИНН;
- Пенсионное удостоверение;
- Правоустанавливающую документацию на недвижимость;
- Выписку из ЕГРН;
В случае невозможности личного оформления заявки, возможна отправка документов заказным письмом через почту РФ, сайт ФНС или Госуслуги.
Льготы на транспортный налог
Размер льготы на транспортный налог зависит от региона проживания. Как правило, военным пенсионерам предоставляется 100% скидка на один автомобиль. При этом, областное правительство вправе выдвинуть возрастное требование для оформления льготы (к примеру, 60 лет для мужчин). Узнать точные условия можно обратившись в территориальное отделение ФНС или из информации на сайте региональной налоговой службы.
При предоставлении льготы важную роль играет мощность автомобиля. Большинство регионов устанавливает передел в 100-150 лошадиных сил. В случае владения несколькими транспортными средствами, владельцу будет предоставлена льгота только на одно. Какое именно, пенсионер вправе выбирать самостоятельно с учетом размера получаемой выгоды.
Пример. Власов Юрий Петрович является владельцем двух автомобилей. Годовой размер транспортного налога на первый составляет 500 рублей, на второй – 188 рублей. Гражданин воспользовался своим правом на 100% льготу, выбрав первый автомобиль, поскольку стоимость выплат по нему дороже.
Оформлением льгот занимается ФНС. Пенсионеру потребуется посетить организацию лично, предоставив:
- Заполненный бланк заявления на предоставление преференции.
- Гражданский паспорт.
- Удостоверение военного пенсионера.
- ИНН.
- Технический паспорт на транспортное средство.
Сотрудники ФНС проведут проверку документов на подлинность. После чего, заявка отправится на рассмотрение. В случае положительного ответа, начисление налога прекратится с даты обращения. Однако, за предыдущий период, оплатить его все же придется.
Что нужно знать основное?
- То что законопроект еще не принят окончательно и не вступил в законную силу. Его еще одобрить в Совете Федерации и подписать у Президента.
- То что нынешняя индексация и повышение военной пенсии пока оформлено как простая доплата к военной пенсии.
- Никаких индексаций, повышений и увеличений БАЗЫ для расчета и начисления военных пенсий не произошло, поэтому — все зыбко и неопределенно.
- Военная пенсия за июль месяц пришла военным пенсионерам и приравненным к ним лицам еще без этого 10% — го повышения, что вполне естественно — НЕ УСПЕВАЮТ.
- Для расчета суммы увеличения и индексации достаточно просто взять 10% от начисляемой сейчас военной пенсии. Эта сумма и покажет примерно, на сколько должна увеличиться военная пенсия.
Когда военным пенсионерам ждать проиндексированной пенсии и почему в июле она пришла в старых размерах
Поступления пенсии в размере с учетом индексации 10% ждали военные пенсионеры в этом месяце, однако пенсия на их счета пришла в прежних размерах.
Закономерно, что после объявления 28 июня текущего года о том, что Государственной думой РФ принято решение об индексации пенсий, некоторые военные пенсионеры наивно полагали, что следующая пенсия придет в повышенном размере. При этом видимо товарищи напрочь забыли, что законопроекту придется еще прогуляться до Совета Федерации, потом дождаться подписания Президентом РФ и только после этого ведомства создадут свои указания о перерасчете и последующем производстве выплат.
Как видите — путь не близкий. Ожидать той же быстроты в принятии и реализации решения об индексации, что и у неработающих страховых пенсионеров не стоило изначально, так как в тот случае повышение проводилось сразу на основании постановления Правительства и одобрения Государственной думы и Совета Федерации, а также подписи Президента не требовало.
Категории пенсионеров, подпадающие под льготы
Для того чтобы понять, может ли гражданин претендовать на льготы военным- пенсионерам на транспортный налог, необходимо определить, кто относится к этой социальной категории. Таковыми считаются:
- бывшие сотрудники МВД (полицейские, уполномоченные участковые и так далее);
- лица, проходившие службу в различных силовых формированиях на территории стран, входивших в состав Советского Союза, а также стран СНГ;
- бывшие сотрудники уголовно-исполнительной системы РФ (судьи, следователи, оперативный состав и тому подобное);
- сотрудники таможенных служб, ответственные за контроль над ввозом-вывозом на территорию страны наркотических и аналогичных веществ;
- пожарники;
- пенсионеры МЧС и ФСБ;
- представители ведомства ГО РФ;
- ветераны ВОВ;
- ветераны боевых действий на территории РФ, бывшего СССР и других горячих точек;
- семьи бывших армейцев.
Так как транспортные налоги относятся к компетенции региональных и муниципальных властей, то они имеют право самостоятельно составлять, утверждать перечень льготных категорий граждан по данному сбору. Кроме определенного статуса на то, будет ли оплачивать армейский пенсионер налоги на свой автомобиль, может влиять:
- достижение официального пенсионного возраста;
- количество единиц транспорта в собственности;
- продолжение трудовой деятельности;
- мощность автомобиля (количество лошадиных сил) и так далее.
Сроки и порядок заявления о праве на льготу
Законодательно установлены сроки, в течение которых пенсионер обязан предоставить заявление на льготу по имущественному налогу. Гражданин должен передать документы в ФНС по месту регистрации не позднее 1 ноября года, в котором он планирует пользоваться послаблением. Нарушение сроков не лишает заявителя права на льготу, но осложняет порядок расчета налога. Также военный пенсионер вправе требовать перерасчет налога за предыдущие периоды на основании собственного заявления, но в пределах срока исковой давности.
Умрихин П.П. приобрел квартиру в 2012 году. Он не заявлял своего права на применение налоговой льготы вплоть до 2021 года. С учетом нарушения сроков подачи документов, налоговая инспекция произвела перерасчет налога лишь за 2014, 2015 и 2021 года. За 2012 и 2013 налоговые периоды взносы по имуществу остались без изменений.
По желанию пенсионера может быть выбран объект недвижимости, освобождаемый от налогового бремени. Он вправе указать квартиру или жилой дом в заявлении, оформляемом при получении льготы. При отсутствии конкретных рекомендаций от налогоплательщика инспекторы самостоятельно выделят объект, в отношении которого будет применено послабление.
Не стоит переживать, поскольку законодательно установлено, что льгота используется для самого дорогого имущества налогоплательщика. Это позволяет максимально облегчить денежные взыскания с пенсионеров, не лишая их прав на владение недвижимостью. Однако, это не касается объектов, относящихся к категории роскоши, а именно стоимостью более 300 млн. рублей.