Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как учредителю внести деньги на расчетный счет ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понятно, что если компания открылась недавно, то пока в ее активе нет заключенных сделок и, соответственно, нет никаких перечислений со стороны других предприятий. Однако, никто не отменяет тот факт, что на старте деньги могут понадобиться на раскрутку бизнеса, закупку товаров, внесение предоплат и прочих важных на первоначальном этапе платежей. Да и крупные, давно существующие на рынке предприятия порой также сталкиваются с необходимостью срочного пополнения расчетного счета. Таким образом, назревает вопрос: как пополнить расчетный счет компании, чтобы это не влекло никаких дополнительных затрат и налогов? Опытные бухгалтеры хорошо знают, что существует несколько способов или, говоря казенным языком, обоснований, для пополнения расчетного счета Обществ с ограниченной ответственностью.
Внесение наличных на расчетный счет ООО и других юридических лиц
Пополнение счета для организаций процесс заметно более сложный, чем для предпринимателей. Т.к. средства предприятия, его сотрудников и собственников четко разделены.
Проще всего для юридических лиц оформляется сдача выручки. Все происходит теми же способами, что были описаны выше для ИП. Потому повторять их еще раз не станем, но опишем более сложные способы пополнения.
Юридическое лицо, в отличие от предпринимателя, изначально не имеет собственных средств, их вносят создатели организации. Организационная форма принципиального значения здесь не имеет, способ формирования имущества один и тот же – из вложений учредителей формируется уставный капитал фирмы. Коммерческое предприятие начинает работу, у него появляются собственные средства, превышающие вложенную учредителями сумму. Эти средства представляют собой доход и могут облагаться налогом.
Кто может пополнять расчетный счет
Пополнять счет с банковской карты или электронного кошелька могут физические и юридические лица. Это может быть сам индивидуальный предприниматель, директор и учредители ООО, сотрудники по доверенности или с именной корпоративной картой.
Для пополнения счета через кассу и корпоративную карту третьим лицом, например работником фирмы, нужны соответствующие полномочия. Можно воспользоваться следующими вариантами:
-
дать одному или нескольким служащим право на управления расчетным счетом; имена этих сотрудников указывают в договоре с банком на РКО, а образцы подписей добавляют в специальную карточку;
-
выпустить для работника именную корпоративную карту;
-
оформить физическому лицу доверенность на пополнение счета; при этом неважно, является этот человек сотрудником фирмы, родственником владельца бизнеса или сторонним гражданином.
Основания внесения денег на расчетный счет ООО
Организация может пополнить свой счёт одним из следующих способов:
|
Основание |
Регламентируется |
Налог |
Возможность возврата |
Документы |
|---|---|---|---|---|
|
Заём (в том числе беспроцентный) |
Ст.808 ГК РФ |
Не облагается |
Есть |
Договор займа |
|
Материальная помощь или дар |
Ст. 572 ГК РФ |
Не облагается только если доля учредителя более 50% |
Нет (только в качестве дивидендов) |
Соглашение о внесении материальной помощи или договор дарения |
|
Вклад в имущество |
Устав ООО |
Не облагается |
Нет (только в качестве дивидендов) |
Устав общества и решение о внесении денег на расчетный счет ООО учредителем |
|
Пополнение уставного капитала |
Ст. 19 14-ФЗ |
Не облагается, но нужно оплатить госпошлину за внесение изменений в устав |
Продажа доли или её уменьшение |
Протокол собрания участников, изменённый устав общества |
|
Оплата товаров или услуг |
54-ФЗ и другие законодательные акты, регламентирующие продажи |
Облагается, как любая сделка купли-продажи |
Нет |
Договор оказания услуги или поставки. |
|
Внесение выручки |
Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У |
Нет |
Объявление на взнос наличными |
К расходам на налоги следует добавить комиссии, взимаемые банком за те или иные операции по внесению наличных на счёт.
Теперь об особенностях каждого из способов.
Вклад учредителя в имущество фирмы
Учредитель может передать компании денежные средства как вклад в имущество общества (не стоит путать с внесением имущества в виде вклада в уставный капитал!). При таком виде помощи не меняется ни стоимость доли учредителя, ни уставный капитал общества. Внесения изменений в учредительные документы общества также не требуется, что делает привлекательным такой способ «учредительской» помощи.
Что касается налогообложения, то если получение денег оформляется через вклад в имущество, то облагаемого дохода у организации не возникает. Причем независимо от доли участия учредителя в уставном капитале общества. А все потому, что имущество, полученное в качестве вклада в имущество общества, отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Главное, чтобы у компании были в наличии документы, подтверждающие факт получения денег от учредителя именно в качестве вклада в имущество. Например, решение учредителя, в котором указано, что активы переданы именно с целью вклада в имущество.
Как внести деньги в уставной капитал ООО на расчетный счет
При регистрации юридического лица учредители вносят определенную сумму в уставной капитал. Минимальный размер взноса для ООО — 10 000 рублей. Учредители имеют право увеличить капитал в любое время, если это предусмотрено уставом компании. Если процедура увеличения капитала не прописана в уставе, то сумма остается та же. Учредители могут прописать возможность увеличения капитала и условия, на которых это возможно сделать.
Если у компании один собственник, он вправе увеличить размер капитала на любую сумму. Учредитель готовит документ, где прописывает сумму, сроки пополнения счета и новую номинальную стоимость доли в компании.
Если собственников несколько, нужно рассчитать доли пропорционально вкладу. Учредители проводят собрание, результаты которого записывают в протокол. В документе фиксируют все нюансы: кто был, как голосовали, кто вкладывает и как изменились доли.
Собственники подписывают протокол и новый устав, оплачивают госпошлину и несут все документы в налоговую. Налоговая проверяет документы, регистрирует изменения в базе ЕГРЮЛ и заверяет новую редакцию устава. На это может уйти до 14 дней.
Способы внесения наличных на расчетный счет
Внести наличку в банк можно как на свой расчетный счет, так и на счет контрагента. Внесение денег на расчетный счет ООО возможно через сотрудника, являющегося представителем компании (п. 3 указания № 3210-У). В этом случае вносителем будет юрлицо — работодатель или доверитель. Физлица, не являющиеся представителями фирмы, при внесении денег на счет действуют от своего имени. Например, можно оплатить учебу ребенка в институте через кассу банка. Здесь вносителем будет сам родитель-плательщик.
Документы для внесения налички
В случае внесения налички, полученной как заем, банк запросит копию договора займа, а если заем получен от учредителя, то дополнительно необходимо представить на проверку копию решения о создании юрлица. Также может поступить запрос о представлении копий приходных кассовых ордеров на получение займа.
При сдаче денег, полученных от продажи ценных бумаг, банк обязательно запросит для подтверждения документы по этой сделке.
Если наличка вносится для увеличения или создания уставного капитала, то потребуется представить на проверку устав компании, а также протокол решения учредителей о создании юрлица.
Также для подтверждения легитимности налички банк может запросить:
- документы о продаже имущества (договор купли-продажи, акт приема-передачи и др.);
- договор об оказании услуг / выполнении работ;
- договор аренды и т. д.
Также банк может затребовать документы, подтверждающие основание для внесения налички, в случае жалобы других клиентов на незаконность действий вашей компании, а также если ваш счет попал в выборку по проверке источников дохода.
Пополнение расчетного счета ООО
Понятно, что если компания открылась недавно, то пока в ее активе нет заключенных сделок и, соответственно, нет никаких перечислений со стороны других предприятий. Однако, никто не отменяет тот факт, что на старте деньги могут понадобиться на раскрутку бизнеса, закупку товаров, внесение предоплат и прочих важных на первоначальном этапе платежей. Да и крупные, давно существующие на рынке предприятия порой также сталкиваются с необходимостью срочного пополнения расчетного счета. Таким образом, назревает вопрос: как пополнить расчетный счет компании, чтобы это не влекло никаких дополнительных затрат и налогов? Опытные бухгалтеры хорошо знают, что существует несколько способов или, говоря казенным языком, обоснований, для пополнения расчетного счета Обществ с ограниченной ответственностью.
Займ между учредителем и предприятием
Самый простой, удобный и распространенный способ пополнения расчетного счета – договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.
Оформляется договор займа с директором предприятия, но только в том случае, если он же является и учредителем. Смысл его в том, что учредитель дает в долг предприятию свои личные средства. Оформить данный займ можно как единым траншем, так и по частям.
Однако, необходимо помнить о том, что любой займ подразумевает возврат средств, так что в дальнейшем фирма обязана будет вернуть деньги с расчетного счета своему учредителю.
Отразить оформление займа во внутренней документации фирмы можно по-разному. Это может считаться дополнительным вкладом учредителя в имущество организации, а может быть задокументировано, как увеличение активов через формирование добавочного капитала. В первом случае есть немаловажный нюанс: если соучредителей у ООО несколько, то каждому из них придется внести равную долю с другими участниками Общества.
Увеличение уставного капитала
Иногда предприниматели предпочитают оформлять помощь своему предприятию как пополнение уставного капитала. Правда, к этой процедуре прибегают нечасто, поскольку, хоть она и вполне понятная, но довольно трудоемкая. Все изменения, в том числе взносы в уставной капитал, нужно обязательно отражать в уставных документах, а, значит, придется побегать по регистрирующим государственным органам и структурам.
Безвозмездное дарение от учредителя
Еще один сравнительно популярный способ пополнения расчетного счета ООО – договор дарения. Такую операцию также называют просто финансовой помощью и оформляют чаще как Соглашение.
Здесь тонкость заключается в том, что договор дарения для ООО может оформить только учредитель, не являющийся коммерческой организацией. То есть, если в учредителях числится физическое лицо или несколько физических лиц или же некоммерческая организация, то оформить пополнение расчетного счета ООО через договор дарения не станет большой проблемой. Единственное, что стоит помнить – вернуть вложенные таким способом в организацию личные средства уже не получится. В случае, если учредителем является коммерческая организация, придется воспользоваться другими способами пополнения расчетного счета.
К сведению! Пополнить расчетный счет ООО можно как наличными средствами, так и безналичными переводами
Процедура внесения денег на расчетный счет ООО
Чтобы пополнить расчетный счет, нужно знать его реквизиты: номер, наименование банка, где обслуживается компания с БИК, ИНН и корсчетом. Обращаться можно в банк, где открыт личный счет учредителя фирмы или в котором обслуживается юридическое лицо. Часто это одна кредитная организация.
Как внести деньги на расчетный счет ООО:
Если счета находятся в одном банке, деньги поступают практически мгновенно. Если в разных, перевод может занять от нескольких минут до 2-х дней.
В бухгалтерских проводках полученные средства отражаются по Дебету сч. 51 – касса и Кредиту сч. 71- расчеты с учредителями. Далее формируется проводка с 71 сч. Номер счета зачисления средств зависит от того, какое основание указано в назначении платежа при пополнении счета.
Как пополнить расчетный счет ООО
С точки зрения законодательства, внесение наличных на расчетный счет юридического лица возможно в нескольких случаях:
- Оказание материальной помощи. Оформляется через договор дарения или соглашение об оказании материальной помощи учредителем. Вносить деньги этим способом можно на любой срок;
- Вклад в имущество компании. Производится в соответствии с Уставом и в размере, соответствующем доле каждого учредителя в уставном капитале;
- Оплата услуг или товаров/работ. Компании принимают от клиентов платежи за оказанные услуги и предоставленные товары. Такой же перевод в счет оплаты может сделать и учредитель;
- Заключение договора займа. Учредитель вносит личные средства в виде займа безналом или через кассу организации, возврат происходит аналогично;
- Пополнение уставного капитала. Происходит через созыв учредителей и подписание новой редакции Устава. В результате перераспределяются доли участия, а средства напрямую вернуть нельзя.
Самым хлопотный из представленных способов — последний. Хоть пополнение уставного капитала легально, государство взимает госпошлину за подписание нового учредительного документа.
Облагается ли взнос денег на расчетный счет налогами?
Вопрос налогообложения менее остро стоит для индивидуальных предпринимателей. По закону ИП свободно управляют доходом, а за бизнес отвечают личным имуществом и сбережениями. Однако и они при пополнении баланса рискуют: внесенные на р/с деньги ФНС может рассмотреть в качестве дохода, который облагается налогом. Чтобы не переплачивать, предприниматель должен грамотно оформить операцию.
Если платеж допускает, в графе о назначении платежа или в поле для комментариев указываем: «Пополнение р/с личными денежными сбережениями» или «Внесение на счет собственных средств». К примеру, взнос через cash-карту в банкомате чаще безальтернативен: пользователь не может сделать комментарий или указать назначение операции. В итоге пополнение этим способом квалифицируется как доход и облагается налогом.
Пополнение расчетного счета ООО
Если ООО открылось совсем недавно, то в ее активе, как правило, еще нет заключенных контрактов, а соответственно и перечислений на расчетный счет. Однако, деньги компании могут потребоваться, например, для закупку продукции, внесения арендной платы и для иных не менее важных платежей. Кроме того, компании, которые уже достаточно долго находятся на рынке также иногда нуждаются в пополнении своего расчетного счета. При возникновении такой необходимости, бизнесмены задаются вопросом: как это сделать, чтобы избежать дополнительных затрат, а также уплаты налогов? Для пополнения расчетного счета без финансовых последствий для компании воспользоваться можно одним из способов:
- Заем учредителя. Данный способ пополнения расчетного счета является наиболее популярным и достаточно простым и удобным. Заключается он в заключении договора беспроцентного займа между компанией и учредителем. Договор займа может оформляться с директором ООО, но только если он одновременно является учредителем данного общества. Данный способ заключается в том, что учредителем в долг предоставляются компании личные денежные средства. Такой вид займа может оформляться как частями, так и единой суммой. При этом следует иметь ввиду, что каждый заем подлежит возврату, а значит в будущем компания должна вернуть денежные средства своему учредителю.
В локальных документах компании отражение займа учредителя может отражаться разными способами. Например, в качестве вклада в имущество компании, либо в качестве формирования добавочного капитала и увеличения активов компании. Одну особенность следует учитывать в том случае, если заем оформляется в качестве вклада учредителя. Если учредителей в ООО более одного, то каждому нужно будет внести вклад в соответствии со своим размером доли.
- Увеличение уставного капитала. В определенных случаях помощь компании оформляется как увеличение уставного капитала. Назвать такой способ частным нельзя, несмотря на то, что он является довольно понятным, но весь процесс будет очень трудоемким. Вносимые изменения обязательно должны отражаться в уставных документах. А это приведет к тому, что документы нужно будет регистрировать в государственных органах. Это отнимет у компании достаточно много времени.
- Безвозмездное дарение учредителем. Данный способ также является достаточно популярным. При использовании такого способа пополнения счета компании с учредителем заключается договор дарения. Данную операцию также называют финансовой помощью и оформляется она в виде соглашения. Особенностью подобного способа является то, что договор оформить может только учредитель ООО, который не является коммерческой организацией. Если в качестве учредителей ООО выступают физлица (одно или несколько) или некоммерческая компания, то оформить договор дарения и таким способом пополнить расчетный счет не запрещено. Учитывать нужно будет следующее: возврат денежных средств учредителю при таком способе уже не предусматривается.
Образец заполнения объявления на взнос наличными 2021 года
Рассмотрим в виде таблицы, как заполнить объявление на взнос наличными.
| Наименование поля | Разъяснения |
| Дата | Указываем дату передачи наличности в банк. |
| От кого | Прописываем ФИО сотрудника, который фактически вносит денежные средства на р/счет. Помним, что на этого сотрудника должна быть оформлена доверенность в банке. |
| Получатель | Полное наименование организации, на счет которой вносим наличность. |
| ИНН | Указываем идентификационный номер налогоплательщика — бюджетной организации |
| Счет № | Значения полей идентичны, прописываем номер расчетного счета, на который вносим деньги. |
| Кредит счета № | |
| Для зачисления на счет | |
| Наименование банка-вносителя, БИК | Пишем наименование и БИК отделения банка (кредитной организации), через кассу которого проводим сдачу средств. |
| Наименование банка-получателя, БИК | Заполняем наименование банка и БИК, в котором открыт расчетный счет компании. |
| «Сумма цифрами», «Сумма (суммы) цифрами», «Сумма» | Значения полей идентичны, указываем сумму наличности для внесения на счет. Сумму ставим цифрами, копейки — через дефис. |
| Символ | Числовой код, характеризующий источник поступлений. Коды и значения регламентированы в Указании Банка России N 4212-У. |
| Сумма прописью | Заполняем поле, на оставшемся месте ставим прочерки, в конце дописываем «руб». |
| Источник поступления | Расшифровываем поле символ, то есть указываем текстовое значение числового кода. |
| Вноситель | Подпись работника организации, который указан в поле «от кого». |
Остальные поля следует отставить пустыми, так как их должен заполнить сотрудник банка. Внимательно проверьте правильность заполнения полей, чтобы не тратить время на составление нового объявления на взнос наличными (можно выше). Исправления и помарки в документе не допускаются. Заполнить документ можно от руки или на компьютере, либо распечатать из бухгалтерской программы.
Алгоритм пополнения расчетного счета
Мы уже сказали выше, есть несколько приемов. Технически это совсем несложная процедура.
- Учредитель должен дать распоряжение, где будут указаны реквизиты платежа. Также в обязательном порядке нужно указать название и ИНН
Внесение денег учредителем
Основным отличием расчетного счета физического лица от расчетного счета ООО является то, что учредитель (директор и др.) не имеет возможности просто так пополнить Расчетный счет
Для пополнения расчетного счета нужно правильно прописать операцию в бухгалтерском учете. Есть всего пять способов это сделать:
- материальная поддержка или дар;
- вложение средств в собственность компании;
- оплата товаров, работ или услуг фирмы;
- займ;
- оплата доли в уставном капитале.
Если ваша сумма для внесения наличных велика, то мы советуем сделать займ от учредителя.
Возможно оформить займ с дивидендами или без. Первый вариант предполагает, что вы можете получить проценты. Беспроцентный займ не увеличивает расходы компании.
Налоги: деньги, которые внесены на счет по договорам займа, не отражены в составе дохода.
Оформление: договор займа.
Бухгалтерское оформление: Дебет 51 Кредит 66 – получен кратковременный займ сроком до одного года.
Дебет 51 Кредит 67 – получен долгосрочный займ сроком более одного года.
Минус операции: договор займа необходимо обеспечивать. Придется смотреть за просрочкой и считать проценты. По счету 66 (краткосрочные займы) или 67 (долгосрочные займы) в балансе отражается остаток.