Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками как исправить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В программе 1С при закрытии периода выполняется заполнение регламентных операций по НДС. Иногда возникает ситуация, что бухгалтер считает, что списал НДС, а он все еще отображается в документе Формирование записей книги покупок.
НДС: основные понятия
НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который облагается на каждый этап производства и продажи товаров и услуг. В России предусмотрено две ставки НДС: 20% и 10%.
НДС взымается с общей стоимости товаров/услуг, а не только с прибыли компании. Юридические лица, зарегистрированные в России и занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны включать НДС в стоимость своих товаров и услуг, а также выплачивать его в бюджет.
При выполнении работ или оказании услуг за пределами России, налог на добавленную стоимость не взымается, однако в таком случае необходимо производить возврат НДС в соответствующие органы государственной власти.
- Налоговый период — период времени, в течение которого предприятие формирует отчетность по НДС, обычно это месяц или квартал;
- Налоговая база — это сумма, на которую начисляется налог на добавленную стоимость. Она состоит из стоимости товара/услуги и НДС;
- Налоговый вычет — сумма НДС, которая вычитается из общей суммы налога;
- Налоговый агент — это юридическое или физическое лицо, которое имеет право удерживать НДС от покупателя и переводить его в налоговый орган.
Налог на добавленную стоимость — один из ключевых налогов, который обязательно выплачивают юридические лица. Понимание его основных понятий необходимо для успешного ведения бизнеса и избежания возможных нарушений.
Какие факторы могут определять наличие отрицательных остатков НДС и как их избежать
1. Неправильный расчет
Один из основных факторов, который может привести к наличию отрицательного остатка НДС, — это неправильный расчет суммы налога. Это может произойти, когда ошибочно указываются ставки НДС, рассчитывается единовременный налоговый платеж или при возврате товара или услуги.
2. Несвоевременное подтверждение расходов
Если предприятие не своевременно подтвердит расходы на покупку товаров и услуг, то фактически оно может заплатить больше НДС, чем должно было бы. Этот фактор особенно важен для предприятий, которые имеют малый оборот, ведь они могут не дотянуть до минимального по основным статьям расходов.
3. Нарушения в бухгалтерии
В случае нарушений в бухгалтерии, незаконного обмена товаром или отсутствия соответствующих документов, на предприятии может появиться отрицательный остаток НДС. Это очень серьезная ситуация, которая может привести к финансовым потерям и судебным разбирательствам.
Как избежать отрицательного остатка НДС?
- Разрабатывайте правильную стратегию налогообложения и следите за любыми изменениями в законодательстве.
- Подберите квалифицированного бухгалтера или обратитесь к аутсорсинговой компании, чтобы убедиться, что вся бухгалтерская документация в порядке.
- Проверьте и перепроверьте все налоговые расчеты, чтобы убедиться, что они правильные.
- Ведите учет всех расходов и доходов, связанных с НДС, чтобы иметь полное понимание своей финансовой ситуации.
- Подавайте налоговые декларации вовремя и следите за сроками возврата НДС.
Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»
Соответственно, в документах, которые не формируют движений по данному регистру, контроль не выполняется.
Отрицательные остатки – это своеобразный индикатор ошибок в учете. Важно постоянно отслеживать остатки на складах и своевременно исправлять их.
Вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов и информации относительно конкретной сделки. В этом случае в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе истребовать эти документы и информацию у участников данной сделки или у иных лиц, располагающих такими сведениями.
Отчет «Контроль отрицательных остатков» используется для анализа обнаруженных отрицательных остатков товаров организаций.
При реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, организацией-продавцом ошибочно в накладной НДС выделен по ставке 10% (например, указано: стоимость товара — 600 рублей; НДС по ставке 10% — 60 рублей; цена с НДС — 660 рублей). С такими же суммами выставлен ЭСЧФ.
Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»
Соответственно, в документах, которые не формируют движений по данному регистру, контроль не выполняется.
Отрицательные остатки – это своеобразный индикатор ошибок в учете. Важно постоянно отслеживать остатки на складах и своевременно исправлять их.
Вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов и информации относительно конкретной сделки. В этом случае в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе истребовать эти документы и информацию у участников данной сделки или у иных лиц, располагающих такими сведениями.
Отчет «Контроль отрицательных остатков» используется для анализа обнаруженных отрицательных остатков товаров организаций.
При реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, организацией-продавцом ошибочно в накладной НДС выделен по ставке 10% (например, указано: стоимость товара — 600 рублей; НДС по ставке 10% — 60 рублей; цена с НДС — 660 рублей). С такими же суммами выставлен ЭСЧФ.
Контроль отрицательных остатков в 1С 8.3
Ситуации с нехваткой остатков в 1С могут возникать по разным причинам и требуют времени для устранения. Иногда необходимо выписать, например, расходную накладную на товар, который по факту уже поступил на склад, но документы прихода еще не внесены. Для таких случаев в конфигурациях есть специальные настройки по контролю остатков. По умолчанию они всегда включены.
Механизм контроля остатков в типовых конфигурациях 1С применяется в документах, фиксирующих движение ТМЦ: расходные накладные, перемещение, списание, возврат и т. д. — если эта опция включена в настройках.
- Учет остатков в 1С
- Контроль остатков в 1С:Бухгалтерия 3.0
- Контроль остатков в 1С:Управление торговлей 11.4
- Отрицательные остатки в 1С как исправить
- Как отключить контроль отрицательных остатков в 1С
- Как убрать контроль остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Как убрать контроль остатков в 1С Управление торговлей 11.4
- Контроль остатков в заказах
Если вы:
- работаете в базе не один
- снимаете галочку “контролировать остатки при проведении”
- работаете с Заказами покупателей
- имеете в программе более 1 склада, подразделения, организации
- работаете с партиями, характеристиками номенклатуры
то есть большая вероятность, что в вашей базе “поселились” отрицательные остатки. Это не означает, что теперь придётся отказаться от вышеописанных пунктов, это сигнал о том, что за базой придётся следить чуть больше и внимательнее.
Если в описанном списке вы узнали свою базу, тогда советуем дочитать до конца.
Наличие в программе отрицательного остатка напрямую влияет на себестоимость. Следовательно, у вас будет неправильная валовая прибыль и т.д. Если настроен обмен между УНФ и Бухгалтерией предприятия (БП) — смело ждите ошибок. В итоге вы не сможете сформировать налоговую отчетность в программе БП. Отрицательный остаток можно разделить на два вида: “в целом” по номенклатуре и в разрезе какой-либо аналитики.
Отрицательный остаток “в целом”
Отрицательный остаток в целом — это привычный минусовой остаток по номенклатуре. Т.е. если вы купили 5 яблок и продали 6 яблок, то у вас будет -1 яблоко.
Отрицательный остаток в разрезе аналитики
В разрезе аналитики отрицательный остаток не так хорошо заметен и очевиден. Зачастую без настройки в стандартных отчетах его непросто найти. В 1С:УНФ есть следующие аналитики:
- организация
- структурная единица
- счет учета
- номенклатура
- характеристика
- партия
- заказ покупателя
- заказ на производство
Как появляется отрицательный остаток в разрезе аналитики? Например, вы купили 5 яблок и положили их на Основной склад, затем продали 2 яблока, но уже не с основного склада, а из подразделения Магазин. Для программы на Основном складе всё ещё лежит 5 яблок, а в подразделении Магазин — 2 яблока. В целом у вас 3 яблока. Аналитикой в этом примере является структурная единица: Основной склад и Магазин.
Проверка декларации по НДС в 2021 году
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С. Поскольку вычет уточненной суммы НДС на основании исправленного счета-фактуры производится в том же самом налоговом периоде, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, утв.
Здесь программа тоже нам выделяет некоторый документ, в котором обнаружены не соответствие Базы НДС в БУ с Базой НДС по регистру «НДС продажи». Конечно, причин этой ошибки может быть много, и программа предлагает нам некоторые из них. Очень часто проблемы возникают из-за ручных проводок и корректировок. В данном конкретном случае мы пытались «подправить» в документе сумму НДС и ошиблись на 1 руб.
Регистр «НДС предъявленный» — Отчет «Остатки и обороты». Остатки должны совпадать с остатками по сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям». Обороты по расходу в регистре должны совпадать с оборотом по кредиту 19 сч., по приходу – с оборотом по дебету 19 сч.
Чем опасны отрицательные остатки?
Наличие в программе отрицательного остатка напрямую влияет на себестоимость. Следовательно, у вас будет неправильная валовая прибыль и т.д. Если настроен обмен между УНФ и Бухгалтерией предприятия (БП) — смело ждите ошибок. В итоге вы не сможете сформировать налоговую отчетность в программе БП. Отрицательный остаток можно разделить на два вида: “в целом” по номенклатуре и в разрезе какой-либо аналитики.
Отрицательный остаток “в целом”
Отрицательный остаток в целом — это привычный минусовой остаток по номенклатуре. Т.е. если вы купили 5 яблок и продали 6 яблок, то у вас будет -1 яблоко.
Отрицательный остаток в разрезе аналитики
В разрезе аналитики отрицательный остаток не так хорошо заметен и очевиден. Зачастую без настройки в стандартных отчетах его непросто найти. В 1С:УНФ есть следующие аналитики:
- организация
- структурная единица
- счет учета
- номенклатура
- характеристика
- партия
- заказ покупателя
- заказ на производство
Зачем и как бороться с отрицательными остатками в 1С:УНФ
Предоставив покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) возможность принять НДС к вычету в случае предварительной оплаты, контролирующие органы постоянно чинят препоны налогоплательщику в ее реализации.
Для получения вычета «авансового» НДС необходимо иметь договор в виде отдельного документа, в котором предусмотрено условие о предварительной оплате. При отсутствии договора с поставщиком либо при отсутствии такого условия «авансовый» НДС к вычету не принимается (письма Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39, УФНС по г. Москве от 26.05.2009 № 16-15/052780).
В ряде судебных решений поддерживается такая позиция: предъявление НДС к вычету при перечислении оплаты в счет предстоящих поставок возможно только при наличии в договоре с контрагентами условия о внесении предоплаты (Решение Арбитражного суда Владимирской области от 09.11.2017 по делу № А11-267/2017). Однако есть и другие решения, в которых судьи признают, что для применения налоговых вычетов по п. 12 ст. 171 НК РФ обязательное наличие договора в виде единого документа, подписанного сторонами, не требуется, поскольку своими действиями (оплачивая выставленный счет) покупатель подтверждает заключение договора (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.02.2014 № 09АП-2239/2014 по делу № А40-131282/13, ФАС ЦО от 02.08.2011 по делу № А64-6563/2010).
Единственное послабление в этой части – покупатель вправе принять «авансовый» НДС к вычету при отсутствии оригинала договора с поставщиком, только по копии (Письмо Минфина России от 18.05.2018 № 03-07-09/33573).
При проведении камеральных проверок налоговики запрашивают у компаний договор, предусматривающий условие о предоплате. Если такого условия нет, налоговики могут отказать в вычете.
А вот если предоплата перечислена в большем размере, чем установлено договором, принять НДС к вычету можно со всей фактически перечисленной суммы предоплаты. Во всяком случае, такие рекомендации дают специалисты Минфина (Письмо от 12.02.2018 № 03-07-11/8323). Тем не менее налоговики на местах могут потребовать пояснений на этот счет. В такой ситуации предлагаем воспользоваться нашим шаблоном.
Ответ на требование № 5/56 от 06.08.2018
о вычете с перечисленного поставщику аванса
Компания в ответ на сообщение (с требованием представления) № 5/56 от 06.08.2018 поясняет следующее.
По строке 150 раздела 3 сумма вычетов составила 118 000 руб.
Для правомерного включения «авансового» НДС в состав налоговых вычетов должны выполняться условия, предусмотренные п. 9 ст. 172 НК РФ:
-
предъявленный продавцом покупателю авансовый счет-фактура должен быть оформлен в соответствии с требованиями п. 5.1 ст. 169 НК РФ;
-
должен иметься договор, содержащий условие предварительной оплаты.
Компания перечислила аванс в большей сумме, чем предусмотрено условиями договора. Возможность принять сумму вычета в подобной ситуации подтверждается Минфином (Письмо от 12.02.2018 № 03-07-11/8323) и арбитражной практикой (Постановление АС ЗСО от 21.06.2016 № Ф04-2547/2016 по делу № А45-18969/2015).
Кроме того, НДС с авансов фактически уплачен поставщиком, который отразил сумму НДС в книге продаж и в налоговой декларации.
Таким образом, при наличии у компании договора, содержащего условие о предоплате, в случае превышения «договорной» величины аванса НДС можно принять к вычету с фактической предоплаты.
Контроль отрицательных остатков в 1С 8.3
Соответственно, не пойдут данные по декларации НДС. Необходимо внимательно относится к таким ошибкам по НДС в 1С 8.3.
Это конечно добавляет некоторых сложностей при проверке декларации по НДС, но с этим придется смириться. Вносим исправление в счета учета, перепроводим документ и переформируем экспресс-проверку. Ошибок сразу стало на две меньше.
Итак, первое, на что указывает нам программа – это на несоблюдение хронологического порядка нумерации счетов-фактур.
По сравнению со счетами бухгалтерского учета расчетов с поставщиками, содержит более подробную информацию о том, какие оплаты поставщикам относятся к конкретным документам поступления товаров (работ, услуг).
Когда речь идет об отрицательных остатках, имеется ввиду отрицательное итоговое сальдо на счетах учета товарно-материальных ценностей. Такая ситуация говорит о том, что количество списанной за рассматриваемый период продукции (материалов, товаров) превышает ее запасы, принятые к учету на складе. Т.е. продали (пустили в работу, в переработку и т.п.) больше, чем фактически приобрели.
Для корректного отражения в регистрах учета НДС для таких операций в систему существуют соответствующие документы, например «Корректировка долга», «Списание НДС».
Так как в этой статье мы говорим об ошибках в учете НДС, то оставляем активными только два последних флажка. Остальные снимаем.
Для корректного отражения в регистрах учета НДС для таких операций в систему существуют соответствующие документы, например «Корректировка долга», «Списание НДС».
Надеюсь, что этот отчет станет вам надежным помощником, при проверке правильности отражения операций, связанных с ведением книги продаж и книги покупок и вы сможете оперативно выявлять самые распространенные ошибки учета НДС в программе.
Сервис 1С 8.3 позволяет оперативно сверить данные из книги покупок с данными из книги продаж организации – продавца.
Основные места возникновения ошибок
Зачастую ошибки возникают из-за:
-
отсутствия поступления (документ поступления запаса не внесён в базу)
-
неправильного места расхода (не та организация, подразделение, склад, заказ)
-
ошибочной номенклатуры (часто это может быть задублированная номенклатура. Т.е. к вам поступила номенклатура “Подушка” — с заглавной буквы, а продали вы “подушку”)
-
поступления позже, чем расхода (разница может быть не только в датах, когда вы купили 30.04.2019, а продали 29.04.2019, но и во времени (даже в минутах и секундах), когда вы купили 30.04.2019 в 17:00, а продали 30.04.2019 в 16.59:00
-
нарушения последовательности проведения (когда все предыдущие условия соблюдены, но документ расхода просто проведен раньше, чем документ поступления)
Чтобы исправить эти ошибки нужно:
|
Ошибка |
Исправление |
|
Нет поступления |
Найти первичный документ и оформить приходную накладную или оформить документ Оприходование товара. |
|
Не то место |
Указать нужное место в одном из документов и перепровести его или оформить перемещение. |
|
Не та номенклатура / характеристика / серия / партия |
Указать нужную номенклатуру и аналитику в документах или оформить документ Пересортица запасов |
|
Неверное время |
Установить верные даты и время и перепровести документы или оформить документы Корректировка реализации и (или) Корректировка поступления. |
|
Нарушена последовательность проведения |
Заново провести цепочку документов в нужной последовательности: вначале поступление, потом расход. |
|
Если для вас не критично изменение данных в отчетах, в конце необходимо выполнить операцию Закрытие месяца: Компания — Закрытие месяца. Закрытие месяца нужно выполнить последовательно по всем месяцам с месяца, где возникла ошибка. Только после Закрытия месяца можно увидеть в отчетах корректную себестоимость и прибыль. |
Основные места возникновения ошибок
Зачастую ошибки возникают из-за:
отсутствия поступления (документ поступления запаса не внесён в базу)
неправильного места расхода (не та организация, подразделение, склад, заказ)
ошибочной номенклатуры (часто это может быть задублированная номенклатура. Т.е. к вам поступила номенклатура “ П одушка” — с заглавной буквы, а продали вы “подушку”)
поступления позже, чем расхода (разница может быть не только в датах, когда вы купили 30.04.2019, а продали 29.04.2019, но и во времени (даже в минутах и секундах), когда вы купили 30.04.2019 в 17:00, а продали 30.04.2019 в 16.59:00
нарушения последовательности проведения (когда все предыдущие условия соблюдены, но документ расхода просто проведен раньше, чем документ поступления)
Чтобы исправить эти ошибки нужно:
Найти первичный документ и оформить приходную накладную или оформить документ Оприходование товара.
Указать нужное место в одном из документов и перепровести его или оформить перемещение.
Не та номенклатура / характеристика / серия / партия
Указать нужную номенклатуру и аналитику в документах или оформить документ Пересортица запасов
Установить верные даты и время и перепровести документы или оформить документы Корректировка реализации и (или) Корректировка поступления.
Нарушена последовательность проведения
Заново провести цепочку документов в нужной последовательности: вначале поступление, потом расход.
Если для вас не критично изменение данных в отчетах, в конце необходимо выполнить операцию Закрытие месяца: Компания — Закрытие месяца. Закрытие месяца нужно выполнить последовательно по всем месяцам с месяца, где возникла ошибка. Только после Закрытия месяца можно увидеть в отчетах корректную себестоимость и прибыль.
Как отрицательные остатки сумм НДС возникают
Остатки сумм НДС – это остаток, который остаётся после вычета суммы НДС на закупленный товар от суммы НДС от продажи товаров. Остаток может быть положительным, нулевым или отрицательным.
Отрицательный остаток возникает в таком случае, когда декларация по НДС за прошлый период включает в себя сумму НДС, полученную от покупателя, которая оказалась больше, чем сумма НДС, уплаченная поставщику.
Причины возникновения отрицательных остатков могут быть разными:
- ошибки в учёте – неправильная бухгалтерская запись, неверная выписка счетов-фактур;
- снижение объёма продаж – если компания учитывала налог на основе эффективной ставки и продажи упали, не пропорционально уменьшившись сумме закупки, то отрицательный остаток возникнет;
- возврат товара и расщепление покупателя – если было несколько покупателей, то штраф за возврат взимается с того покупателя, на кого выписана счёт-фактура. Если его сумма меньше штрафа, а возврат произошёл — возникает отрицательный остаток.
Наличие отрицательного остатка НДС – это не ошибка и не нарушение. Как правило, налоговики выявляют и анализируют подобные случаи, чтобы установить причину возникновения такой ситуации, способствуя дополнительному контролю в будущем.
Как снизить вероятность появления отрицательных остатков сумм НДС
Отрицательные остатки сумм НДС могут стать проблемой для бизнеса, поэтому важно принимать меры для их снижения. Вот несколько полезных советов:
- Ведите учет НДС в реальном времени. Важно следить за поступлениями и выплатами НДС и оперативно корректировать свою бухгалтерию.
- Проверяйте поставщиков и контрагентов. Перед заключением договора с поставщиками и контрагентами следует удостовериться, что они надежны и правильно оформляют налоговые документы.
- Контролируйте сроки поставок. Если вас задерживают поставки, то это может привести к нарушению бухгалтерской отчетности и появлению отрицательных остатков.
- Автоматизируйте свою бухгалтерию. Использование специальных программ для учета НДС поможет минимизировать ошибки и упростить процесс подготовки налоговой отчетности.
Следуя этим советам, вы сможете снизить вероятность появления отрицательных остатков сумм НДС и обезопасить свой бизнес от возможных финансовых проблем.
Оптимизация бизнес-процессов
- Ускорение процесса возврата НДС. В случае наличия отрицательных остатков, компания должна будет проводить возврат НДС, что занимает время и требует дополнительных ресурсов. Если же отрицательных остатков нет, процесс возврата становится более простым и быстрым.
- Минимизация рисков ошибок. Отсутствие отрицательных остатков упрощает учет и контроль за суммами НДС, предъявленными поставщиками. Это позволяет избежать потерь и ошибок при работе с бухгалтерией и налоговыми органами.
- Повышение кредитоспособности компании. Наличие отрицательных остатков может быть негативным сигналом для банков и потенциальных инвесторов. В случае их отсутствия, компания выглядит более надежной и кредитоспособной.
- Минимизация риска налоговых проверок. Отсутствие отрицательных остатков уменьшает вероятность проведения налоговых проверок, так как говорит об аккуратности и правильности ведения налогового учета.
- Предотвращение возникновения долгов перед налоговыми органами. Если в процессе проведения налоговой проверки будет обнаружено наличие отрицательных остатков, компания может быть обязана уплатить штрафы и пеню, что негативно скажется на ее финансовом состоянии.
Таким образом, отсутствие отрицательных остатков сумм НДС, предъявленных поставщиками, играет важную роль в оптимизации бизнес-процессов компании, улучшении ее финансового положения и снижении налоговых рисков.