Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предусмотрено ли списание пени по налоговой амнистии 2024 года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, но только те, которые человек успел накопить до момента подачи заявления в арбитражный суд или в МФЦ. Списание долгов по налогам физических лиц, которые успели образоваться у человека во время прохождения банкротства, не допустимо.
Закрыл ИП и не заплатил налоги
Другое дело, если вы — не просто физ лицо, а ИП. В этом случае вы за довольно короткий промежуток времени могли накопить большую задолженность. Можно ли списать налоги ИП, провести списание штрафов и пеней, долгов в Пенсионном фонде при закрытии ИП?
Можно, и налоговая даже не будет сильно возражать при закрытии ИП с долгами. Потому что в этом случае все долги ИП автоматически перейдут на физ лицо. И их придется возвращать. Поэтому правильный ответ на вопрос «как списать налоги по ИП прошлых лет» звучит так списание налогов происходит через банкротство физ лица.
В ходе этой процедуры можно обнулить все налоги, кроме тех, которые не подлежат списанию, например, страховые взносы за наемных работников, не внесенные в ПФР.
Если мысли о неоплаченных налогах не дают вам спать по ночам. Если вы уже сломали не один выключатель у прикроватной лампы.
То не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью. Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.
Решение о списании и порядок применения
Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно. Если в результате недоработки налоговых органов решение не принято, налогоплательщик вправе направить заявление о списании. Унифицированная форма заявления о применении налоговой амнистии не разработана, обращение составляется в свободной форме.
Решение обязательно содержит Ф.И.О. гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. Оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия отсутствуют и зависят от того, когда была амнистия по налогам для физлиц перед этим. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.
Введенная по ФЗ № 436 в 2018 году амнистия по налогам физических лиц в 2022 году продолжает действовать, но в отношении тех же периодов.
Амнистирование долгов по страховым взносам
Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики, и они решают не только, какие налоги подлежат амнистии, но и какую недоимку по страховым взносам допустимо списать.
По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не способна взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.
Такой норматив используют, если иное не устанавливается нормой, которая вступила в силу 29.01.2018. В ней указано, как происходит списание долгов по налоговой амнистии — налоговая по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@.
Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29.12.2017. Этой нормой определено, попадает ли судебная задолженность под амнистию, — нет, на нее действуют другие процессуальные сроки и порядок взыскания. Признать ее безнадежной уже нельзя.
Фонд социального страхования и Пенсионный обязаны направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку истекло время их взыскания, установленное НК.
Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственные внебюджетные фонды, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, фонды признают безнадежными и списывают суммы недоимки, согласно Постановлению правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.
Что изменилось в 2023 и что может измениться в дальнейшем
Во время своего действия Закон претерпевал изменения почти ежегодно. 2023 год не стал исключением.
Какие уже есть и еще будут изменения по банкротству физического лица:
| Наименование | Пояснение | Ссылка на законодательный акт или на источник сведений |
| Сохранение прожиточного минимума | Когда ФССП исполняет решение суда по взысканию долга, должник может подать заявление об оставлении ему прожиточного минимума в сумме не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ | Федеральный закон от 29.06.2021 N 234-ФЗ |
| Новый порядок выдачи судебных приказов | Теперь, прежде чем взыскатель обратиться в мировой суд за вынесением судебного приказа, он будет обязан предупредить о своем намерении должника, направив ему копию заявления. | Изменения в ГПК от 26.04.2023 года |
| Изменение процедуры внесудебного банкротства | Внесудебное банкротство станет доступно для пожилых людей, тем, кто получает детские пособия, бюджетникам, гражданам, получающим официально небольшую заработную плату, если исполнение исполнительных документов в отношении таких граждан длится более одного года и у них отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание. Банкротство возможно без участия ФССП.
Внесудебное банкротство должно распространяться на граждан, в отношении которых исполнение исполнительных документов длится более семи лет. |
Перечень поручений Президента Правительству п. Пр-2307, п. 3а-1, 2
– срок выполнения до 01 июня 2023 года. |
| Изменение величины долга для внесудебного банкротства | Нижняя планка опущена до 25 тыс. руб. , верхняя поднята до 1 млн руб. | Перечень поручений Президента Правительству п. Пр-2307, п. 3б)
– срок выполнения до 01 июня 2023 года. |
| Изменение срока для повторного банкротства | Повторно обанкротиться можно будет через 5 лет после предыдущей процедуры | Перечень поручений Президента Правительству п. Пр-2307, п. 3в)
– срок выполнения до 01 июня 2023 года. |
| Социальное кредитование | Предложение ЦБ РФ ввести новый вид кредитования для малоимущих граждан с поддержкой государства | «Российская газета» |
| Снижение максимальной процентной ставки по микрозаймам | С 1 июля 2023 года максимальная ежедневная процентная ставка по микрозаймам и потребительским микрокредитам и займам будет снижена до 0,8% годовых, полная стоимость таких кредитов уменьшится до 292% | Банк России |
| Контроль за действиями взыскателей | С начала 2023г. ФССП осуществляет контроль как за коллекторами, так и за банками, МФО и другими финансовыми организациям, которые работают с просроченной задолженностью граждан. | Информационный ресурс Президента России |
Ждать полную кредитную амнистию в 2023–2024 годах не стоит, таких предложений в Госдуму даже пока не поступало.
Возможность рассрочки платежей
Одним из важных изменений, предусмотренных налоговой амнистией 2023 года, является возможность рассрочки платежей для налогоплательщиков. Эта мера направлена на помощь предпринимателям и физическим лицам, которые испытывают трудности с выплатой налоговых обязательств.
Рассрочка платежей позволяет налогоплательщикам разделить сумму долга на определенное количество периодов и выплачивать его поэтапно в течение указанного срока. Такой подход дает возможность уменьшить нагрузку на бюджет и снизить риск невыплаты налоговых сумм.
Для того чтобы воспользоваться рассрочкой платежей, необходимо обратиться в налоговые органы с соответствующим заявлением. В заявлении следует указать причины, по которым возникли трудности с выплатой налогов, а также предложить конкретные сроки и способы погашения долга.
Важно отметить, что рассрочка платежей не списывает долг полностью, а лишь предоставляет возможность выплатить его в удобном для налогоплательщика режиме. При этом, налогоплательщик обязан выполнять все условия рассрочки, в противном случае долг может быть отозван и требоваться полная его выплата.
Рассрочка платежей может быть особенно полезна для предпринимателей, которые испытывают временные трудности с денежными средствами. Она позволяет сохранить бизнес и не допустить его банкротства из-за неспособности выполнить налоговые обязательства в срок.
Однако, необходимо помнить, что рассрочка платежей не является альтернативой полной выплаты налоговых обязательств. Это всего лишь временная мера, которая предоставляет дополнительное время для урегулирования финансовых проблем.
Также стоит отметить, что рассрочка платежей не распространяется на все виды налоговых обязательств. Например, штрафы и пени могут быть исключены из возможности рассрочки.
В целом, возможность рассрочки платежей является важной мерой налоговой амнистии 2023 года, которая помогает налогоплательщикам справиться с финансовыми трудностями и избежать серьезных последствий, таких как банкротство или утрата имущества.
Преимущества амнистии на пени 2024
Амнистия на пени 2024 предлагает ряд преимуществ и выгодных условий для граждан, которые имеют задолженности по акцизам и штрафам.
| Преимущество | Описание |
|---|---|
| Снижение долгов | Главным преимуществом амнистии является возможность снижения задолженностей по акцизам и штрафам. В зависимости от суммы задолженности, гражданам предоставляется возможность уменьшить свои долги на определенный процент или в полном объеме. |
| Финансовая поддержка | Амнистия дает гражданам шанс исправить свое финансовое положение, освободиться от долгов и получить финансовую поддержку. Уменьшение задолженностей позволяет избежать дальнейших штрафов и налоговых санкций. |
| Упрощение процесса | Процесс получения амнистии на пени 2024 отличается простотой и удобством. Гражданам необходимо всего лишь подать заявление и предоставить необходимые документы. |
| Снижение юридической ответственности | Амнистия также позволяет снизить юридическую ответственность за нарушение налогового законодательства и участие в незаконной деятельности. |
Амнистия на пени 2024 создает благоприятные условия для граждан, помогая им вернуться к нормальному финансовому положению и избежать дополнительных финансовых трудностей. Не упускайте возможность воспользоваться этими преимуществами и снизить свои долги по акцизам и штрафам.
Каковы последствия неиспользования амнистии на пени 2024?
Неиспользование амнистии на пени 2024 может иметь серьезные последствия для должников. Во-первых, невыполнение обязанности по погашению задолженности по акцизам и штрафам может привести к нарастанию долга из-за начисления процентов и штрафных санкций.
Во-вторых, неиспользование амнистии может повлечь за собой судебные процессы и привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и акцизов.
Кроме того, неисполнение обязанности по погашению долгов может привести к ограничению права налогоплательщика на ведение хозяйственной деятельности, включая запрет на получение государственных заказов и участие в конкурсах и аукционах.
Также стоит отметить, что неиспользование амнистии на пени 2024 может негативно повлиять на деловую репутацию должника. Невыполнение финансовых обязательств может привести к утрате доверия со стороны партнеров и клиентов, что может отразиться на успехе и доходности бизнеса.
В целом, неиспользование амнистии на пени 2024 может привести к серьезным финансовым и правовым проблемам для должника. Поэтому рекомендуется воспользоваться этой возможностью для урегулирования долгов и предотвращения негативных последствий.
Новые изменения в 2024 году
В 2024 году планируется внести ряд новых изменений в налоговую амнистию, которые будут влиять на условия и сроки применения данного механизма.
Одним из главных изменений будет увеличение срока действия налоговой амнистии. Вместо прежних нескольких месяцев налогоплательщики получат возможность воспользоваться амнистией в течение года. Это даст им больше времени на подготовку необходимых документов и оплату задолженности по налогам.
Также планируется расширение категорий налогоплательщиков, которые смогут воспользоваться налоговой амнистией. Если ранее данный механизм был доступен только физическим лицам, то теперь его смогут использовать и юридические лица. Это позволит снизить нагрузку на предпринимателей и компании, которые испытывают трудности с уплатой налогов.
Изменения также затронут размеры штрафов и пеней. По планам властей, размеры штрафов будут существенно снижены для тех налогоплательщиков, которые воспользуются налоговой амнистией. Это станет еще одним стимулом для того, чтобы отнестись к данному механизму серьезно и воспользоваться им.
Кроме того, налоговая амнистия может предоставить налогоплательщикам возможность рассрочки по уплате налогов. Это означает, что вместо однократной выплаты всей суммы задолженности, налогоплательщикам будет предложено погасить ее в рассрочку на определенный период времени. Это может значительно облегчить финансовое положение налогоплательщиков и помочь им выйти из долговой ямы.
Все эти изменения в налоговой амнистии 2024 года направлены на улучшение ситуации с задолженностью по налогам и повышение легитимности доходов. Они создадут более комфортные условия для налогоплательщиков, позволят им справиться с финансовыми трудностями и восстановить свою деловую репутацию.
Изменения в размере штрафов и пеней
В первую очередь, будет произведено существенное снижение размеров штрафов. Например, за несвоевременную уплату налоговых платежей размер штрафа будет уменьшен на 50%. Это означает, что налогоплательщикам, которые не успели заплатить налоги в срок, будут предоставлены льготы, которые позволят значительно сократить сумму штрафа.
Кроме того, предусмотрены изменения в размере пеней. По новым правилам, размер пени будет уменьшен на 30%. Это означает, что налогоплательщики, которые задерживают уплату налогов, смогут снизить сумму пени, что значительно облегчит их финансовое положение.
Также важно отметить, что новые изменения предусматривают возможность рассрочки по уплате налогов. Это означает, что налогоплательщики, которые испытывают временные трудности с выплатами, смогут договориться с налоговыми органами о разделении суммы налоговых платежей на несколько частей и уплачивать их в удобные для себя сроки.
Таким образом, изменения в размере штрафов и пеней в рамках налоговой амнистии в 2024 году позволят налогоплательщикам снизить финансовую нагрузку и получить возможность исправить свои налоговые ошибки без серьезных финансовых потерь. Это будет способствовать повышению легитимности доходов и снижению налоговой нагрузки на население в целом.
Налоговая амнистия — разбираем понятие
В широком смысле такая амнистия обозначает любые послабления, позволяющие налогоплательщикам оплачивать налоги в меньшей сумме, чем ранее было установлено, аннулирует все имеющиеся штрафы и задолженности, а также временно либо постоянно вообще отменяет определенные налоговые сборы. Правда, далеко не все эти меры можно назвать амнистиями в полном смысле этого слова — так, «прощение» некоторых задолженностей с требованием все равно их уплатить, но уже без накопившегося штрафа за просрочку (как уже было несколько лет назад с некоторыми типами налогов) по своей сути является довольно незначительным послаблением, и распространяется на относительно небольшое количество граждан (в процентном соотношении).
Нынешняя же амнистия, которую объявил Путин на своей ежегодной конференции 14 декабря 2017 года — событие совсем другого рода.
Она фактически позволяет гражданам России, имеющим транспортные средства, вовсе не уплачивать транспортный налог, а также прощает все уже накопленные задолженности и штрафы по этому налогу (а также по ряду других обязательных налогов).
Письмо Минфина России от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 содержит предупреждение для людей с налоговыми долгами, надеющихся на систематическое прощение. Амнистия является разовой, так как она имеет направленность на укрепление финансового положения населения, нестабильного от экономического кризиса. Амнистия позволит гражданам начать заново заниматься предпринимательством после кризисной ситуации.
Налоги создают финансовый базис государству, благодаря которому оно может существовать. Уплата налогов, исполняемая добросовестно, позволяет создавать экономическую основу для развития и роста будущего поколения.
От уплаты налогов в 2018 году и далее граждане не будут освобождены. Такая амнистия не позволит обеспечить финансовую стабильность российскому государству.
В письме Министерства финансов РФ от 24.04.2018 № 03-05-06-04/27464, выпущенном позднее, позиция министерства была продублирована.
Налоговую амнистию также распространили на некоторые доходы физлиц
Налоговая амнистия» также объявлена в отношении доходов, полученных физическими с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в ИФНС в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2». Остановимся на этом подробнее.
Налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с доходов физлиц. В справке 2-НДФЛ налоговый агент должен сообщить ИФНС, какие доходы выплатили физлицу за год и сколько налога удержали. При этом у справки 2-НДФЛ бывает два признака (разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
| Признак в 2-НДФЛ | Что означает |
| Признак 1 | В такой справке 2-НДФЛ отражается, какие доходы выплачены физлицу, сколько НДФЛ с них было начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). |
| Признак 2 | Такая справка 2-НДФЛ – это сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). |
Предположим, что организация «Стелла» вручила бывшему работнику подарок стоимостью более 4 000 руб. Подарок – это доход в натуральной форме, удержать с него НДФЛ сразу при выдаче не получится. В таком случае организация должна удержать НДФЛ из ближайшего денежного дохода, выплаченного этому человеку (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но поскольку человек уже не работает, удержать НДФЛ с доходов никак нельзя. Поэтому нужно сообщить об этом в инспекцию путем направления справки с признаком «2». Справку 2-НДФЛ с признаком «2» также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Человек, в свою очередь, обязан самостоятельно сдать декларацию и уплатить налог. Если этого не сделать, то человек становится должником по уплате НДФЛ.