Налоговый период, налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый период, налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.

КБК налог по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 2100 110
КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 3000 110

• 1. Назовите налогоплательщиков единого налога на вмененный доход.
• 2. Что является объектом налогообложения по ЕНВД?
• 3. Как формируется налоговая база по ЕНВД?
• 4. В какие сроки подается налоговая декларация?
• 5. Какие виды деятельности можно перевести на ЕНВД?
• 6. Какие налоги не взимаются с момента введения ЕНВД у налогопла- телыциков-организаций?
• 7. Какие налоги не взимаются с момента введения ЕНВД у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей?
• 8. Назовите налоговый период по ЕНВД.
• 9. Какая налоговая ставка установлена по ЕНВД?
• 10. Какие коэффициенты применяются при расчете ЕНВД?

Декларация по ЕНВД. Порядок заполнения и представления

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной законодательством форме.

Согласно Федеральному закону от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления» форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации с 1 июля 2004 г. (до указанной даты форму декларации и Порядок ее заполнения утверждало МНС России).

В момент написания книги действует форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядок заполнения налоговой декларации, утвержденные Приказом Минфина России от 17 января 2006 г. N 8н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения».

Приказ применяется начиная с расчетов за I квартал 2006 г. Действующая форма применяется всеми налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению ЕНВД на территории муниципальных районов и городских округов, представительные органы которых до 1 января 2006 г. приняли нормативные правовые акты о введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Срок уплаты налога по ЕНВД в 2023

Необходимо обратить внимание на то, что срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты ЕНВД не совпадают.

Срок предоставления налоговой декларации	Срок уплаты ЕНВД
До 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом	До 25 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом

1. Мы планируем организовать развозную торговлю в разных городах. Где необходимо встать на налоговый учёт?

Ответ: Согласно п. 2 ст.346.28 НК РФ на налоговый учёт необходимо встать по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

2. Наша организация запланировала прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД. Что для этого необходимо предпринять?

Ответ: Для прекращения деятельности, попадающей под ЕНВД, необходимо не позднее 5 дней с момента прекращения деятельности предоставить заявление в налоговые органы. В заявлении указывается день окончания деятельности, что будет считаться датой снятия с налогового учёта.

1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, веду деятельность, применяя систему налогообложения по ЕНВД. Могу ли я в середине года перейти с ЕНВД на УСН?

Ответ: Вы можете перейти на УСН с того месяца, в котором была прекращена деятельность по ЕНВД. К примеру, Вы решили 12 августа прекратить деятельность по ЕНВД, следствием чего применение УСН можно считать с 01 августа.

Исключения по использованию ЕНВД

1. Компании, что осуществляют свою деятельность на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), при этом поставляя свою продукцию на другие предприятия, в заведения общественного питания и т. д.
2. Предприятия, которые являются крупнейшими плательщиками в казну государства. Крупнейшим налогоплательщиками являются компании, прибыль которых превышает определенную сумму. Так, в России крупнейшими плательщиками налогов считаются , «Роснефть», «Сбербанк», «Транснефть» и т. д.
3. Фирмы, что осуществляют свою деятельность в соответствии с договором простого товарищества или доверительного управления имущественными объектами.
4. Образовательные и медицинские учреждения, а также учреждения социального обеспечения.
5. Компании, что предоставляют передачу заправок во временное пользование, а также территорию для строительства этих объектов.

^К началу страницы

Осуществляется раздельный учет показателей: по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;

в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Обязательный учет показателей: по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;

по прочим налогам и сборам.

Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.(Закон от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете»)

Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников (абз.3 п.3 ст.80 НК РФ).

^К началу страницы

ЕНВД=(Налоговая база*Ставка налога)-Страховые Взносы

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

• БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
• ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
• К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2019 равен 1,915;
• К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
• Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в ст. 346.29 НК РФ. Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Уменьшение налога на страховые взносы

^К началу страницы

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников – то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2021 году

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × Ставка, где

• БД — базовая доходность, представляющая собой фиксированную величину, зависящую только от сферы бизнеса;
• ФП — физический показатель, представляющий собой величину какого-либо фактора. Фактор выбирается исходя из конкретного вида предпринимательства;
• К1 — специальный коэффициент, который устанавливается непосредственно государственными органами (в 2021 г. К1 = 1.798);
• К2 — дополнительный коэффициент, который корректирует значение. Корректировка учитывает территориальное расположение ИП;
• Ставка — ставка налога ЕНВД, устанавливаемая государством (ставка ЕНВД в 2021 году для ИП составляет 15 %).

Расчет ЕНВД
Важно! По данной формуле высчитывается сумма за месяц. Чтобы высчитать, сколько платить за квартал, нужно полученную сумму умножить на три.

Все необходимые коэффициенты можно узнать напрямую в налоговой службе или на ее сайте. Там представлен полный список коэффициентов по видам деятельности. Нужно просто отыскать необходимый.

При несвоевременной оплате налога организация или индивидуальный предприниматель попадает под штрафные санкции. Штрафные санкции состоят из пени и штрафа. Пени начисляются за каждый день просрочки налога, она определяется как % от неуплаченной суммы налога. Для уплаты штрафа в Налоговом Кодексе РФ есть понятие неумышленной неуплаты и умышленной неуплаты налога.

Штраф за неуплату

^К началу страницы

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Подробнее см. ст. 346.32 НК РФ.

Коды классификации доходов бюджета

Какой деятельностью можно заниматься на ЕНВД?

ЕНВД — это система налогообложения, направленная на конкретные виды деятельности. Так, рассчитывать на работу в рамках ЕНВД могут индивидуальные предприниматели и юридические лица, занимающиеся:

• оказанием бытовых услуг различного рода;
• розничной торговлей;
• предоставлением услуг общепита;
• оказанием ветеринарных услуг;
• оказанием услуг по мойке автомобилей и иных транспортных средств, а также ремонту и техническому обслуживанию;
• размещением, распространением рекламных материалов;
• перевозками: грузовыми и пассажирскими;
• предоставлением мест временного размещения;
• передачей земельных участков и иных мест во временное владение и др.

Вмененка: как сделать расчет налога

Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2016 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..

Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.

Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.

Чтобы исключить злоупотребления со стороны плательщиков, установлен ряд ограничений, призванных упорядочить отношения в сфере налогообложения ЕНВД:

1. Численность наемных сотрудников организации или ИП не может быть более 100 человек.
2. В уставном фонде не должно быть участников — юридических лиц с долей более 25% (только для организаций).
3. Вид деятельности плательщика должен быть указан в местном перечне видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.
4. Плательщик не может являться крупнейшим налогоплательщиком.
5. Запрещена деятельность по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
6. Розничная продажа подакцизных товаров и продуктов собственного производства не может облагаться ЕНВД.
7. Запрещено работать по договорам доверительного управления или простого товарищества.
8. Плательщик не может являться учреждением в сфере социального обеспечения, здравоохранения или образования и в то же время оказывать деятельность по предоставлению услуг общественного питания (для юридических лиц).
9. Запрещено в рамках «вмененной» деятельности предоставлять услуги или выполнять работы для юридических лиц.
10. При осуществлении торговли или услуг общественного питания используемая площадь не должна превышать 150 кв. м. В том числе запрещено совокупное владение площадью свыше 150 кв. м взаимозависимыми лицами.

Похожие записи:

• 5 Требования к размещению и формированию жилых микрорайонов
• Отчет опекуна: образцы, бланки, форма – 2023
• Повышение пенсии по потере кормильца в 2023 году