Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Постановка на налоговый учет иностранных граждан: что нужно знать работодателю». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С августа 2018 г. у лиц и организаций, являющихся принимающей стороной для иностранцев, появилась новая обязанность — уведомлять органы миграции о выбытии иностранного гражданина с места пребывания. С 28.07.2019 действует унифицированная форма такого уведомления.
Что требуется от принимающей стороны
Приглашающая сторона и принимающая – понятия разные. Первая оформляет пригласительный документ (это может быть, как гражданин РФ, так и организация), вторая – предоставляет право на временное проживание на принадлежащей ей жилплощади, а также право на осуществление коммерческой деятельности либо каких-либо работ. Функции принимающей стороны на себя могут возложить зарегистрированные на территории РФ и имеющие место для проживания лица, наниматели, предприятия, представляющие госструктуру лица, а также уполномоченные организациями (иностранными, в том числе) лица.
Если лицо с иностранным гражданством имеет на территории РФ жилую недвижимость, зарегистрировать свое проживание в ее отношении он может самостоятельно, предъявив для этой цели фиксирующее право на жилье документы.
Заполнение бланка, отправляемого после оформления в отделение МВД, следует осуществлять на русском языке.
Нюансы снятия иностранных граждан с миграционного учета по месту пребывания
Миграционный учет иностранных граждан (ИГ) регулируется положениями закона № 109-ФЗ от 18.07.2006 «О миграционном учете…». В частности, ст. 8 (в редакции от 2018 г.) содержит основания для снятия с миграционного учета, а ст. 23 определяет необходимость принимающей стороне подавать уведомление о выбытии ИГ с места пребывания.
В соответствии с законом, принимающей стороной для иностранцев является:
- работодатель, если ИГ фактически проживает по месту работы или на иной, принадлежащей работодателю территории;
- физическое или юридическое лицо — собственник жилого помещения, в котором проживает ИГ;
- больницы, санатории и пр. — для своих иностранных пациентов;
- дома отдыха, гостиницы, кемпинги, турбазы — для постояльцев ИГ;
- исправительные учреждения — для осужденных иностранцев, отбывающих в них наказание;
- дипломатические учреждения и представительства международных организаций, предоставляющее помещения для проживания иностранных граждан.
Именно они вправе как ставить иностранцев на учет, так и снимать их.
Ранее обязанность сообщать о выбытии иностранных граждан лежала только на гостиницах, больницах и тому подобных учреждениях, а работодатели и частные лица были от нее освобождены.
Ситуация изменилась в 2018 г. с принятием 28.07.2018 ФЗ № 257, внесшего изменения в ст. 8 и 23 109-ФЗ. Таким образом, с августа 2018 г. уведомлять о выбывших гражданах принимающая сторона обязана в любом случае. Чаще всего снимает их с учета то же лицо (организация), которое ставило.
Основания снятия с учета ИГ следующие:
- постановка на учет в другом месте пребывания;
- прекращение права ИГ пользоваться жилым помещением, например истечение срока договора аренды;
- расторжение трудового договора (для ИГ, проживающих на территории работодателя);
- отсутствие оснований для дальнейшего пребывания (временного или постоянного) ИГ на территории РФ;
- признание регистрации ИГ по месту пребывания недействительной;
- установление факта фиктивности регистрации;
- смерть или пропажа без вести иностранного гражданина.
Иные нововведения для работодателей, пользующихся иностранной рабочей силой
Помимо действующих формулировок в законодательстве о миграционном учете, работодатели должны знать и о новых обязанностях, которые появились у них с 16.01.2019. Так, в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2018 № 216-ФЗ, принимающая сторона (организация или гражданин) обязана:
- обеспечить соблюдение мигрантом заявленной цели въезда в РФ. Для временно пребывающих иностранных граждан, которые приезжают с целью работать, введены патенты и разрешения на работу, где указана специальность (профессия), на которую принимают работника. Принимать гастарбайтера на иную работу запрещено. Если иностранец приехал лечиться, и эта цель указана в его миграционной карте, ни одна компания не имеет права принимать его на работу;
- содействовать своевременному выезду иностранца за пределы страны по истечении срока пребывания. По закону, работодатель обязан сообщать о прибытии иностранца, следить за сроками его пребывания на основании выданных документов, ходатайствовать о продлении права иностранца на пребывание в РФ, и сообщать о прекращении трудовых договоров с ним. После того как срок действия документов, разрешающих нахождение на территории РФ, истечет, иностранный гражданин обязан выехать. Работодатель не в состоянии проконтролировать, покинул страну бывший работник или нет, но его задача — никоим образом не участвовать в незаконном нахождении иностранца на территории РФ. Если выяснится, что работник уже по истечении срока действия договора трудился на предприятии хотя бы 1 день, компанию накажут. Если будут доказательства, что работодатель прекратил трудовые отношения в установленный срок и уведомил об этом МВД, никаких штрафов не будет.
Что считается местом пребывания
Местом пребывания считается место, где проживает гражданин, отличное от адреса постоянного проживания. Многие иностранцы, приезжая в Россию могут путаться в терминах, чем является временная регистрация – местом проживания или местом пребывания.
В законах нет понятия «временная регистрация», а есть учёт по месту пребывания. Слова «временная прописка» употребляется по старинке, еще с советских времён. Ведь именно в СССР активно действовал институт прописки. Ни у кого не возникало вопросов, обязательна ли она, а правоохранительные органы следили за её наличием у каждого жителя.
Современные законы переняли эти правовые механизмы из прошлого. Разве что, заменили слово «прописка» словом «регистрация», «постоянная» стала местом жительства, а «временная» — «местом пребывания». Кроме этого, процедура стала носить уведомительный, а не принудительный характер.
Что даёт государству такой механизм, как система регистрации жителей? Он даёт несколько вполне понятных вещей:
- Расчет нагрузки на государственные, медицинские и образовательные учреждения в каждом населенном пункте.
- Помощь правоохранительным органам и органам судебной власти в поисках преступников.
- Защита прав и свобод иностранных граждан, а также контроль за исполнением их обязанностей, согласно законодательству.
Исчерпывающий ответ на вопрос: что такое временная регистрация по месту пребывания, – вы можете найти в соответствующих законодательных актах. С помощью законов и актов, регулирующих институт прописки, а также соответствующих органов власти, осуществляется учёт места проживания иностранцев, контроль и разработка миграционной политики государства.
Сроки временной регистрации
Обобщая информацию о том, в какие сроки необходимо подать документы на временную регистрацию и в какие сроки она будет изготовлена, подводим итоги:
- На миграционный учет необходимо встать в течение 7 дней. Это правило актуально для большинства стран мира. Есть исключения для стран-членов ЕАЭС. Им на процедуру отводиться 1 месяц. Жители Таджикистана должны встать на учет в течение 15 дней.
- Документы рассматриваются органами власти в течение 3 рабочих дней. (И 7 дней в случае продления временной прописки).
- 90 дней – это максимальный срок, на который можно оформить регистрацию по месту пребывания.
- На 1 год можно продлить временную прописку при условии предоставления в органы власти трудового договора с работодателем.
Список бумаг для регистрации иностранца в РФ в 2023 году
Для оформления регистрации потребуется документация как на имя гостя, так и принимающей стороны. В их число входят:
- Уведомление по специальной форме – в него вносятся личные данные, сведения об адресе занимаемого помещения и приглашающей стороны, корешок отрывается, на нем проставляется период разрешенного пребывания в РФ и он отдается иностранцу, который должен сохранять его до момента переезда через государственную границу России. Оригинал формы актуальной редакции можно найти на официальном сайте ФМС РФ.
- Удостоверение личности иностранца для международных поездок с копией визы и личных данных, если гражданин прибыл из страны с визовым режимом с РФ.
- Миграционная карта – кроме граждан Республики Беларусь с копией. Обязательно указываются даты нахождения в РФ в течение 90 дней.
- Выписка из Росреестра о наличии собственности во владении принимающей стороны.
- Паспорт резидента России, пригласившего иностранца и предоставившего ему жилую площадь. Для компании потребуются дубликаты учредительных документов, приказ о назначении директора, свидетельства о внесении сведений в госреестр и присвоении налогового идентификационного номера. Для российских юрлиц нужна выписка ЕГРЮЛ со сроком давности не более 2 месяцев до момента постановки на учет иностранца. Также будет нужно уведомление из службы статистики в копии.
- При найме на работу – копия трудового договора с обязательным указанием срока действия, при приезде к родственникам – свидетельство о заключении брака или о рождении.
- Договор найма жилого помещения, в которое планируется прописать иностранца – оно должно удовлетворять санитарно-техническим нормам и стандарту квадратов на каждого жильца. Договор аренды не требуется заверять в Росреестре, достаточно подписание собственником и нанимателем собственноручно.
Юридические лица вправе прописывать на принадлежащей ими или снятой в аренду жилой площади иностранцев, если только организация имеет разрешение на трудоустройство иностранных граждан. Такой документ запрашивает заранее и его действие распространяется на 1 год. Заявление в ФМС РФ на принятие иностранной рабочей силы подается за год до отчетного периода, в котором должен приехать гражданин из-за рубежа для занятия трудовой деятельностью. В иных случаях приглашать в РФ зарубежных гостей для работы юридические лица не имеют права. В ином случае на них будет наложен значительный штраф за нарушение миграционных правил вплоть до приостановки коммерческой деятельности предприятия.
Временная регистрация – это подтверждение того, что человек легально проживает на территории Российской Федерации. У человека, вставшего на миграционный учет, есть определенная, закрепленная за ним жилплощадь, на которой он может находиться в течение срока, отведенного законом (для большей части иностранцев он составляет 90 суток).
Он нужен для того, чтобы государство знало, где гражданин будет проживать, пока находится в Российской Федерации и могло контролировать его передвижение по территории. Встать на учет в России обязан любой иностранный гражданин – турист, студент и не только.
Как зарегистрировать иностранного гражданина
Зарегистрировать иностранного гражданина по месту пребывания — это поставить физическое лицо, являющееся гражданином другого государства, на миграционный учет. Для этого необходимо в определенный законом срок: 1) подготовить документы; 2) обратиться в уполномоченный орган или МФЦ.
Миграционная политика государства направлена на создание благоприятной обстановки внутри страны для своих граждан и приезжающих лиц. С этой целью Федеральным законом от 18.07.2006 № 109-ФЗ установлена обязанность иностранцев проходить регистрацию при пребывании или жительстве в РФ.
Регистрация иностранца осуществляется по месту жительства или по месту пребывания. Для наглядного понимания различий обратимся к таблице:
| Критерий сравнения | По месту жительства | По месту пребывания |
| Основание регистрации | Жилое помещение, в отношении которого есть право пользования | Уведомление о прибытии |
| Государственная пошлина | 350 руб. | Отсутствует |
| Лицо, предоставляющее документы | Иностранный гражданин | Принимающая сторона |
| С какого момента исчисляется срок для подачи документов | Со дня получения документа, разрешающего проживание | Со дня прибытия в место пребывания |
| Вид первичного документа | Заявление о регистрации | Уведомление о прибытии |
| Результат | Регистрация с проставлением отметки «Зарегистрирован по месту жительства» | Регистрация с проставлением отметки «Уведомление принято, поставлен на учет» |
Независимо от того, осуществляется постановка на миграционный учет по месту пребывания или жительства, можно как зарегистрировать иностранного гражданина в своей квартире, так и по другому адресу.
ИНН для апатридов и по миграционной карте
Апатриды, несмотря на отсутствие гражданства, приравниваются к иностранцам. Они также могут стать на налоговый учет и оформить себе ИНН. Так как у них нет паспорта, для получения ИНН они должны предъявлять либо вид на жительство с отметкой о регистрации по месту жительства, либо РВП, оформленное в виде отдельного документа с отметкой о регистрации и заменяющее апатриду удостоверительный документ.
По миграционной карте также можно оформить свидетельство. Напоминаем, она выдается лицам, временно пребывающим в России в безвизовом порядке.
Но сама по себе карта не дает оснований для постановки на налоговый учет, если в ней нет отметки о прохождении миграционного учета по месту пребывания. Такая отметка является обязательной.
Комментарий к ст. 83 НК РФ
Комментируемая статья регламентирует порядок учета налогоплательщиков.
Общие правила учета налогоплательщиков в налоговых органах изложены в статье 83 НК РФ.
Налогоплательщики-организации подлежат постановке на учет:
— по месту нахождения;
— по месту нахождения обособленных подразделений;
— по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества;
— по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств.
Таким образом, организация и ее обособленные подразделения должны по основаниям, установленным статьей 83 НК РФ, встать на учет в качестве налогоплательщика не только по месту регистрации организации, но и соответственно в других налоговых органах по месту осуществления своей деятельности через обособленные подразделения.
К таким выводам пришел Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 06.04.2009 N А48-4390/2008.
Как указано в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 03.10.2012 N А13-17338/2011, постановка на учет организации в налоговом органе по месту нахождения осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.
Юридическое лицо может заключить договор и осуществлять хозяйственные операции только после государственной регистрации в качестве юридического лица.
С учетом положений статей 49 и 51 ГК РФ организации, не прошедшие государственную регистрацию в качестве юридических лиц, не приобретают правоспособности юридического лица, а их действия, направленные на установление, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей, не могут быть признаны сделками, что влечет негативные налоговые последствия для участников данных правоотношений.
Указанная позиция отражена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.11.2008 N 7588/08.
В Постановлении от 16.07.2012 N А66-5564/2011 ФАС Северо-Западного округа дополнительно отметил, что в силу статьи 153 ГК РФ сделка с такими лицами рассматривается как недействительная, в силу чего не влечет юридических последствий с момента ее совершения, а все финансово-хозяйственные операции и правоотношения с данным предприятием считаются ничтожной сделкой, следовательно, не влекут налоговых последствий.
Следует отметить, что не соответствует НК РФ точка зрения, согласно которой создание стационарного рабочего места, влекущее возникновение обособленного подразделения у юридического лица, возможно лишь в случае наличия у организации права собственности, права пользования (например, на основании договора аренды) помещением, в котором рабочее место создается.
Как указал ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 08.08.2012 N А32-4519/2011, такое толкование не соответствует положениям статьи 11 НК РФ, в соответствии с которой рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. То есть понятие стационарности не связано с правами на недвижимость, а определяется сроком, на который создано рабочее место. При этом норма права не придает правового значения форме организации работ (в данном случае командировка), сроку нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте, месту приема на работу и выплаты заработной платы.
Налогоплательщики — физические лица подлежат постановке на учет:
— по месту жительства (по месту пребывания);
— по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества;
— по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств.
Следовательно, в целях проведения мероприятий налогового контроля налоговое законодательство рассматривает физическое лицо — гражданина и физическое лицо — индивидуального предпринимателя, в случае если физически это одно лицо, как двух самостоятельных субъектов налоговых правоотношений (налогоплательщиков).
На это обратил внимание Седьмой арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 27.07.2012 N А45-11477/2012, разъяснив также, что о различии статуса налогоплательщика-предпринимателя и налогоплательщика — физического лица, не являющегося предпринимателем, свидетельствуют и положения абзаца второго пункта 2 статьи 45 НК РФ, согласно которому взыскание налога с организации и индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 26.09.2012 N А32-21999/2011 пришел к выводу, что правоспособность индивидуального предпринимателя возникает с момента его государственной регистрации в качестве такового.
Граждане Российской Федерации, не имеющие документального подтверждения регистрации по месту жительства (отсутствие штампа в паспорте о регистрации по месту жительства либо свидетельства о регистрации по месту жительства), но зарегистрированные по месту временного пребывания и имеющие свидетельство о регистрации по месту временного пребывания, могут обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет.
Таким образом, налогоплательщик, зарегистрированный по месту временного пребывания и при этом имеющий регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, в целях реализации права на получение социального налогового вычета вправе обратиться в налоговый орган по месту своего жительства (г. Москва), а в отсутствие такового — по месту своего пребывания.
Аналогичную позицию заняло Управление ФНС России по г. Москве в письме от 02.05.2012 N 20-14/38483@.
Данные основы влияют не только на исполнение обязанностей налогоплательщиками, но и на порядок реализации ими прав.
Зачем получать российский инн иностранным гражданам?
ИНН как получить иностранному гражданину? ИНН как получить иностранному гражданину? ИНН выдается при постановке граждан на учет в налоговую службу. Как же иностранные граждане ставятся на учет в России? Иностранцы, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, ставятся на учет по месту жительства или месту пребывания (статьи 11 и 83 Налогового кодекса РФ).
Правила регистрации иностранцев описаны в Федеральном законе о миграционном учете № 109 от 18.07.2006. Место жительства может быть лишь у иностранцев с Разрешением на временное проживание или с Видом на жительство. Для лиц, у которых есть только миграционная карта, место их проживания называется местом пребывания.
- заграничные специалисты, трудящиеся на территории Российского государства;
- иностранные лица, постоянно или временно проживающие в РФ;
- юридические лица и индивидуальные предприниматели из других стран, имеющие бизнес в России.
Можно ли получить инн по месту временной регистрации
Мужчина, 44 года. Военный билет и ИНН не получались никогда, прописки тоже не было, в силу отбывания наказания в «местах не столь отдаленных». Теперь занялись получением документов. Прописка временная, постоянной — нет, на воинском учете никогда не состоял. Можно ли получить военный билет и ИНН по временной регистрации? Куда обращаться? Какие документы нужны? Что делать? Спасибо за ответы.
Рекомендуем прочесть: Номера квартир в доме по адресу
Мужчина, 44 года. Военный билет и ИНН не получались никогда, прописки тоже не было, в силу отбывания наказания в «местах не столь отдаленных». Теперь занялись получением документов. Прописка временная, постоянной — нет, на воинском учете никогда не состоял. Можно ли получить военный билет и ИНН по временной регистрации? Куда обращаться? Какие документы нужны? Что делать? Спасибо за ответы.
Кто подлежит оформлению по месту пребывания?
- Иностранный гражданин, который регулярно проживает в стране. Он обязан зарегистрироваться после истечения семи дней с момента прибытия в страну, кроме некоторых случаев:
- Он не обладает местом жительства.
- Находится в гостинице либо иной организации, которая занимается предоставлением гостиничных услуг, в доме отдыха, санатории, туристской базе, медицинской организации, которая предоставляет услуги соответствующего профиля в стационарных условиях и т.д.
- Занимается реализацией трудовой деятельности в условиях вахтового типа.
- Располагается в специализированном учреждении, занимающемся социальной реабилитацией лиц, не имеющих конкретного места жительства.
- Находится в учреждении, которое исполняет административное наказание.
- Гражданин иной страны, который временно находится или проживает в России после завершения недели со дня прибытия, кроме таких случаев:
- Находится в отеле, санатории, гостинице и любых других подобных учреждениях.
- Находится в месте, которое исполняет наказания административного характера.
Продление миграционного учета на срок действия разрешения на работу (виза) или патента на работу (без визы), на 1 год для граждан ЕАЭС
Срок разрешенного временного пребывания безвизовых иностранцев в РФ без оформления дополнительных документов составляет 90 суток, но иностранные граждане, заключившие трудовой договор и получившие патент на работу, должны оформить продление миграционного учета на срок действия заранее оплаченных чеков по патенту, но не более чем на 1 год с даты выдачи патента.
Срок разрешенного временного пребывания визовых иностранцев в РФ без оформления дополнительных документов ограничен сроком, указанным в визе. Однако если иностранный гражданин въехал по рабочей визе и получил разрешение на работу, то он должен продлить визу и свой миграционный учет на срок действия разрешения на работу.
Срок разрешенного временного пребывания граждан ЕАЭС (Белоруссии, Киргизии, Армении, Казахстана) в России составляет 90 суток. Для них предусмотрен упрощенный порядок трудоустройства — им не требуется оформлять дополнительных разрешительных документов. Поэтому после заключения трудового договора работодатель иностранного гражданина из ЕАЭС должен просто продлить ему миграционный учет на срок действия договора, но не более, чем на 1 год с даты въезда.
Почему следует обратиться к нам
Процедура регистрации иностранной компании в российских налоговых органах достаточно трудоемкий и бюрократический процесс, требующий знаний иностранного и местного законодательства. Обратившись к нам за услугой, вы:
- получите качественное исполнение поставленных задач, профессиональное юридическое и бухгалтерское сопровождение;
- сэкономите время и ресурсы;
- обеспечите профессиональную защиту своих интересов.
Наши услуги предусматривают:
- консультацию по вопросам постановки на учет иностранных компаний;
- экспертизу учредительных документов;
- подготовку пакета документов для постановки на учет;
- непосредственную коммуникацию с компетентными службами.
Порядок и сроки регистрации иностранца в РФ
Каждый иностранец после въезда в РФ должен заявить о себе сотрудникам ФМС по месту пребывания. Правило актуально в том случае, если он планирует задержаться в России дольше, чем на 7 дней.
Гражданин должен пройти регистрацию до истечения недели после пересечения границы. Исключение составляют:
- Граждане Таджикистана: для них определены временные рамки в 15 дней;
- Гости из стран Евразийского экономического союза (Киргизия, Армения, Казахстан, Белоруссия): им даётся месяц на официальную регистрацию.
Если приезжий остановился в гостинице или санатории с целью пройти лечение, временная регистрация иностранного гражданина оформляется представителями администрации заведения.
Срок действия временной регистрации зависит от законов родной страны. Если гражданин приехал по визе, то регистрация закончится вместе с её окончанием. Приезжие из безвизовых стран могут находиться в России не дольше 90 дней в полугодие, на тот же срок и будет выдана регистрация.