НДФЛ и страховые взносы с выплат иностранным работникам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ и страховые взносы с выплат иностранным работникам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Кто может принимать на работу иностранных сотрудников в 2022 году

2. Кто такие нерезиденты?

3. С каких выплат нерезидентам необходимо удерживать НДФЛ?

4. Как платить зарплату иностранцам

5. Увольнение иностранцев с ВНЖ

6. Порядок налогообложения иностранцев

7. О квотах на трудоустройство иностранных лиц

8. Налогообложение при устройстве на работу по виду жительство

9. Как принять на работу иностранца

10. Налогообложение доходов иностранцев с видом на жительство

11. Работник имеет вид на жительство какие налоги платить

12. Порядок оформления визы D – вид на жительство без права трудовой деятельности

13. Налогообложение иностранцев

14. Прием на работу с ВНЖ в 2021 году: пошаговая инструкция

15. Прием на работу иностранца с видом на жительство

16. Где могут работать иностранные граждане с ВНЖ?

Часть 4 статьи 15 Конституции РФ устанавливает безусловный приоритет международных норм над нормами национального законодательства нашей страны. Это касается как налоговых правоотношений, так и социального страхования. К примеру, если международная норма статьи 73 Договора о ЕАЭС противоречит внутреннему закону РФ — статье 207 НК РФ, то применяться должны именно международные правила. Ставку НДФЛ 13% следует применять к доходам резидентов ЕАЭС, полученным с первого дня работы в РФ по найму. Можно отнести к работе по найму работы по трудовым и гражданско-правовым договорам в соответствии со статьей 96 Договора о ЕАЭС и статьей 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Кто может принимать на работу иностранных сотрудников в 2022 году

Принимать на работу иностранных сотрудников могут все работодатели — ИП, физлица, юрлица. Правила по работе с иностранцами в 2022 году зависят от того, какой правовой статус имеет наемный работник:

временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.

Отдельная категория иностранных сотрудников — это высококвалифицированные специалисты. При их найме на работу нужно соблюдать следующие правила:

в медицине, туризме, научно-исследовательской деятельности оклад должен быть не меньше 83,5 тыс. руб.;
в других отраслях оклад должен быть не меньше 167 тыс. руб.

Кто такие нерезиденты?

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ:

для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;
для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

С каких выплат нерезидентам необходимо удерживать НДФЛ?

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:

от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:

дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;
доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.

Как платить зарплату иностранцам

Выше мы писали, что закон требует, чтоб квалифицированные специалисты получали большую зарплату. В остальных случаях оплата труда должна быть на отраслевом уровне для региона. При этом нельзя платить разные деньги иностранцам и местным на одинаковых должностях. К примеру, тракторист с российским паспортом получает 50 тысяч рублей. Если в компании есть еще один тракторист из Белоруссии, то ему придется платить те же 50 тысяч рублей. Иначе налоговики решат, что это уход от налогов. Сумму пересчитают и дадут штраф в 20% от сэкономленных денег.

Работодатель платит за иностранцев следующие налоги:

НДФЛ — 13%.
ПФР — 22%.
ФСС — от 1,8 до 2,9% (зависит от статуса иностранца).
За обязательное медицинское страхование — от 0 до 5,1% (зависит от статуса иностранца).

Увольнение иностранцев с ВНЖ

Не меньшее внимание следует уделить и такому аспекту, как увольнение мигрантов-резидентов. Поскольку оформление на работу с видом на жительство в России сопровождается уведомлением миграционной службы, поставить ведомство в известность придется и тогда, когда трудовые отношения с работником будут расторгнуты. При этом статус мигранта (владелец РВП, ВНЖ, разрешения на работу, статуса ВКС, беженца и т. д.) значения не имеет.

Основания для увольнения в целом можно разделить на две группы:

общие, не имеющие отношения к гражданству сотрудника;
особые, характерные только для мигрантов.

В первую группу можно отнести хорошо известные причины:

окончание трудового договора и отсутствие желания или необходимости его продлевать;
собственное желание работника;
обоюдное согласие сторон;
по инициативе работодателя;
по независящим от обеих сторон обстоятельств.

Особыми причинами могут выступать:

превышение допустимого числа иностранных сотрудников на предприятии;
окончание срока действия разрешения на прием иностранной рабочей силы;
аннулирование ВНЖ.

Как уже говорилось, работодатель не может уволить сотрудника только по причине того, что у него истек срок действия вида на жительство. В решении этой проблемы существует два варианта:

трудовой договор заключается только на период действия ВНЖ, после чего продлевается при предъявлении пролонгированного удостоверения;
если в процессе действия трудового договора срок действия вида на жительство завершился, сотрудник отстраняется от выполнения своих обязанностей. На продление ВНЖ у него есть ровно 30 дней. Если за этот период ситуация не изменится, работодатель имеет право уволить мигранта.

Порядок налогообложения иностранцев

Работодатель, для трудоустройства иностранца обязан получить разрешение в территориальных органах МВД РФ. В противном случае придется заплатить штраф в размере 1000-2000 руб.

Если уполномоченный орган дает добро на выдачу разрешения, необходимо оплатить 3000 руб. госпошлины за каждого такого работника. Эта сумма может быть включена в состав затрат предприятия, что уменьшит размер налогооблагаемого дохода.

После следует разобраться с тем, какие налоги должен уплатить работодатель в бюджет:

Налог на доходы физических лиц. Объект налогообложения определяется по двум схемам:

Обложение налогом доходов, которые получены в РФ. За начисление и уплату отвечает налоговый агент (организация, которая выплачивает сумму дохода).
Налогообложение самостоятельно задекларированных доходов.

Единый социальный налог. Налогообложение иностранцев по ЕСН осуществляется на доходы, выплаченные по гражданским или трудовым договорам. Исключением являются суммы, оплаченные индивидуальным предпринимателям.
Пенсионное страхование. Для определения права иностранцев на пенсионное обеспечение является их правовой статус, как проживающих постоянно на территории РФ. Соответственно работодатель уплачивает взнос в ПФР только за данную категорию.
Медицинское страхование. Право на медицинское страхование имеют лица, пребывающие в стране более 183 дней в году или заключившие трудовой договор.
Социальное страхование. Обязательное перечисление взносов в ФСС РФ предусмотрено для иностранцев, которые подписали с работодателем трудовой договор. Данная норма распространяется и на начисление страховых взносов в фонд по несчастным случаям.

Обязательно следует учитывать нормы действующих международных соглашений, что в значительной мере может повлиять на порядок начисления и оплаты налогов.

О квотах на трудоустройство иностранных лиц

Обновленные размеры квот были установлены не на все виды экономической деятельности. Отрасли промышленности, которые претерпели изменения:

строительство,
выращивание овощей,
розничная продажа алкогольных и табачных изделий в специализированных магазинах,
спортивная сфера,
лесозаготовка,
сфера обслуживания зданий и территорий,
работа сухопутного пассажирского транспорта и автомобильного грузового транспорта.

В сферу строительства (раздел F) в 2023 году на предприятие можно будет трудоустроить не более 80% трудовых мигрантов. В порядке исключения:

не более 50% рабочих с видом на жительство должно быть на предприятиях республики Дагестан;
не более 60% — в Краснодарском крае.

Квоты не поменялись для следующих субъектов РФ: г. Москвы, Амурской области и республики Бурятия.

В выращивании овощей (01.13.1) в 2023 году предприятия к работе могут привлекать не более 50% иностранных граждан. Для розничной продажи алкогольных (47.25.1) и табачных (47.26) изделий в специализированных магазинах можно нанимать не более 15% трудовых мигрантов от общего числа сотрудников. Занятых на работах в спортивной отрасли (93.19) должно быть не больше 25%.

В отрасли лесоводства, лесозаготовки, обработки сырья и изготовления изделий из него, а также торговли необработанными пиломатериалами (02, 16, 46.73.1, 46.73.2) может быть нанято на работу не более 50% лиц иностранных государств по отношению к общему количеству рабочих на предприятии.

Сразу скажем, что порядок обложения страховыми взносами доходов иностранных граждан, временно проживающих в России, ничем не отличается от правил, предусмотренных для обычных российских граждан. Дело в том, что иностранные работники, временно проживающие на территории РФ и работающие по трудовым договорам, подлежат обязательному страхованию наравне с гражданами Российской Федерации (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ), п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ) и ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 326-ФЗ)).

Трудности возникают при обложении страховыми взносами на обязательное социальное и пенсионное страхование доходов иностранных граждан, временно пребывающих в РФ. Обратите внимание: иностранные граждане, временно пребывающие в России, на основании ст. 10 Закона № 326-ФЗ не подлежат обязательному медицинскому страхованию.

Налогообложение при устройстве на работу по виду жительство

Самое главное – компания, принимающая на работу трудового мигранта с видом на жительство в России, должна иметь законные для этого основания. Речь идет о специальном разрешении на трудоустройство иностранцев.

Еще раз оговорим такой факт, потребуется ли разрешение для иностранца при поступлении на работу в России? В Федеральном законе (ст.115) четко указано, что никаких специальных разрешений иностранному гражданину не потребуется.

Итак, главным становится вопрос, не где реально найти работу с ВНЖ в России, а как вообще поступить на работу в компанию, и какой список документов при этом потребуется.

При зачислении на работу от иностранца потребуется:

Трудовая книжка. Тот, кто вообще впервые оформляется на трудовую деятельность или работает по совместительству – составляет исключение.
Документ, подтверждающий ВНЖ.
СНИЛС (расшифровывается, как номер страховки индивидуального лицевого счета). Это не касается тех, кто впервые устраивается на работу.

Внимание!При трудоустройстве работодатель не может требовать у резидентов военный билет, так как иностранцы с ВНЖ, по закону, не обязаны проходить военную службу.

К тому же к иностранцам относятся не всегда лояльно, поэтому им следует знать свои права. Прежде всего, следует оформить свидетельство страхования от государственного пенсионного Фонда РФ. Так как именно по этому документу будет осуществлять уплата налогов в российский бюджет. Он приблизительно равен тринадцати процентам.

Также мигранту следует заключить контракт с работодателем, в котором указать количество рабочего времени за сутки, размер зарплаты за месяц или в час, основные обязанности работника, условия его трудоустройства и другие рабочие моменты.

Срок заключения трудового договора напрямую зависит от самого наемного работника и нанимателя.

Иностранец с ВНЖ(с 2019 г.) имеет законное право зарегистрировать личную карточку.

На протяжении трех календарных дней издается указ о зачислении в штат компании иностранного гражданина при его устройстве на работу.

Занимаясь оформлением иностранного гражданина в компанию на работу, отдел кадров работает по определенной схеме:

Следует проверить период действия ВНЖ.
Подписывает с новым сотрудником трудовой договор в двух экземплярах.
Издает приказ (распоряжение) о зачислении на работу данного сотрудника.
Заводит на новичка трудовую книжку (если таковой не имеется) или делает в ней соответствующую запись (в том случае, если новый сотрудник уже имеет данный документ).
Оформляет на иностранного сотрудника личную карточку.

Напомним, что требовать у мигранта военный билет наниматель не правомочен. А трудовая книжка должна быть только на специальных бланках российского государства, поэтому если иностранный гражданин имеет подобный документ иностранного происхождения, то наниматель обязан, по закону, завести такому сотруднику новый.

Как принять на работу иностранца

России на законных основаниях имеют следующий статус:

временно пребывающие – работник, который находится на территории РФ на основании визы, либо без визы, если между странами принят безвизовый режим, имеющий миграционную карту, но без вида на жительство, или не получивший разрешения на временное проживание;
временно проживающие – работник, получивший разрешение на временное проживание;
постоянно проживающие – работник, у которого имеется вид на жительство.

Страховые взносы с выплат в пользу иностранных работников Порядок исчисления страховых взносов регулирует Федеральный закон №212-ФЗ от 24 июля 2009 года.Выплаты в пользу работников, являющихся гражданами иностранного государства, либо не имеющих гражданства, которые являются временно пребывающими на территории России, в соответствии с п.15 ч.1 ст.9 Закона 212-ФЗ, страховыми взносами не облагаются.

Страховые взносы с иностранцев в 2018 году (с постоянно проживающих) И что еще важно: начислять взносы на пенсионное страхование нужно на доходы в пределах 796 000 руб. Существует три статуса: Скачайте полезную шпаргалку: Как не заблудиться в новом расчете по взносам Правовое положение иностранцев можно разделить на три статуса: Временно прибывающими гражданами считаются граждане иностранного государства, которые оформили миграционную карту. Удерживать ли ндфл с работника, имеющего вид на жительство? Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» вид на жительство представляет собой документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их право на свободный выезд и въезд в страну.

Работник с видом на жительство — налоги
Как удерживается ндфл с иностранных работников в 2018 году
Взносы с зарплаты иностранцев в 2018 году видом на житльство
Удерживать ли ндфл с работника, имеющего вид на жительство?
Страховые взносы с иностранцев в 2017-2018 годах
Страховые взносы с граждан украины в 2018 году
Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Работник с видом на жительство — налоги Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана.Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.

После оформления на работу мигрант с удостоверением ВНЖ имеет право на:

Работу в безопасных условиях согласно нормам по охране труда.
Ежегодный и дополнительные отпуска наравне с гражданами РФ.
Получать зарплату не ниже минимально установленных норм.
Другие гарантии, предусмотрены законодательством.

Конечно же, кроме прав, у мигранта есть и обязанности. В частности, из его дохода должны вычитаться налоги. Налог для таких иностранцев установлен на уровне 13 %. Такой размер устанавливается для резидентов — лиц, которые проживают в РФ более 183 дня в году.

Любой мигрант, изъявивший желание, вправе рассчитывать на получение ВНЖ – удостоверения, подтверждающего законные основания иностранного гражданина жить в РФ, беспрепятственно перемещаться по всей стране и пересекать ее границы.

Наличие этого документа позволяет трудоустраиваться без специально оформленных документов на работу. Фактически, иностранцев, имеющих ВНЖ, закон наделяет всеми правами, предусмотренными Конституцией РФ. Отступлением является политическое право – участие в выборах и выдвижение кандидатуры на выборах в органы власти всех уровней.

Мигранты с ВНЖ имеют права на трудоустройство в России на тех же условиях и с предоставлением того же социального обеспечения, как и россиянам. Эти права включают возможность:

распоряжаться на свое усмотрение своими способностями к труду;
самостоятельно избирать профессию;
настаивать на создании безопасных условий на рабочем месте;
уходить в отпуск при выполнении трудовых обязанностей;
получать оплату и премию за работу (по Федеральному закону согласно принятым минимальным выплатам).

Они также не обязаны оформлять никаких специальных документов, разрешающих работать, и не требуется уведомлять никакие государственные ведомства о разных событиях трудовой активности иностранного гражданина (оформление на предприятие, перевод с одной должности на другую, увольнение с работы).

Требования к соискателям на ВНЖ в 2021 году следующие:

проживание в России на основании РВП от года и дольше;
наличие доходов, получение которых не противоречит российским законам;
наличие собственного жилья или жилплощади, предоставленной для регистрации на 5 лет родственниками, знакомыми или арендодателем;
предварительно полученное разрешение временно проживать в РФ, действительное минимум 8 месяцев;
быть заявителем из категории граждан, имеющих возможность получить статус вид на жительство без оформленного РВП.

Итак, стать заявителем в 2021 году может иностранец: дееспособный и недееспособный, совершеннолетний и несовершеннолетний, трудоспособный и нетрудоспособный. То есть любой желающий мигрант, предварительно принявший статус временно проживающего.

Однако есть группы лиц, которых закон наделил полным правом подать документы сразу, минуя получение статуса временного проживающего – это граждане Беларуси, Туркменистана, носители русского языка и высококвалифицированные специалисты (ВКС) с семьёй.

Налогообложение доходов иностранцев с видом на жительство

России на законных основаниях имеют следующий статус:

временно пребывающие – работник, который находится на территории РФ на основании визы, либо без визы, если между странами принят безвизовый режим, имеющий миграционную карту, но без вида на жительство, или не получивший разрешения на временное проживание;
временно проживающие – работник, получивший разрешение на временное проживание;
постоянно проживающие – работник, у которого имеется вид на жительство.

Работник с видом на жительство — налоги
Как удерживается ндфл с иностранных работников в 2018 году
Взносы с зарплаты иностранцев в 2018 году видом на житльство
Удерживать ли ндфл с работника, имеющего вид на жительство?
Страховые взносы с иностранцев в 2017-2018 годах
Страховые взносы с граждан украины в 2018 году
Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

После оформления на работу мигрант с удостоверением ВНЖ имеет право на:

Работу в безопасных условиях согласно нормам по охране труда.
Ежегодный и дополнительные отпуска наравне с гражданами РФ.
Получать зарплату не ниже минимально установленных норм.
Другие гарантии, предусмотрены законодательством.

Иностранец с видом на жительство, налоговый резидент РФ может уменьшить сумму НДФЛ, перечисляемую в бюджет, за счет вычетов. Наиболее распространенные вычеты — стандартные (их еще называют «на детей») и социальные (на обучение и лечение).

Что собой представляют вычеты? Это определенные суммы, на которые снижается налогооблагаемый доход. То есть вашу зарплату уменьшают на какую-то сумму, и уже с нее берут НДФЛ.

Работник имеет вид на жительство какие налоги платить

Работники, оформляясь на работу в российские компании, должны знать, что, получая заработную плату, они будут отчислять некоторую сумму на налоги. Работник всегда выплачивает налоги в том государстве, где он проводит большую часть времени. При расчете налога акцент делается не на его гражданство, а место его реального проживания.

Налоговый Кодекс РФ считает иностранца постоянным жителем, если последний находился на ее территории больше 183 дней за текущий год. Обратите внимание, что отсчет года начинается с даты официального получения ВНЖ.

Размер ставки напрямую зависит от статуса мигранта. Нерезиденты будут платить 30% своего дохода, а счастливчики с ВНЖ – 13%.

После проведения процедуры официального трудоустройства мигрант приступает к выполнению своих прямых должностных обязанностей и в процессе работы имеет право на следующие условия:

Трудовая деятельность должна вестись в строгом соответствии с ТК РФ и нормами об обеспечении охраны труда. Так, сотрудник обязан иметь выходные дни, оплачиваемые больничный и отпуск, нормированный рабочий день наряду с жителями РФ, имеющими официальное гражданство.
Официальная зарплата должна быть не ниже оговоренной в контракте на трудоустройство.
Иметь право на все гарантии, обеспечиваемые государством в части взаимоотношений между работодателем и сотрудником.

Важно! Мигрант со статусом ВНЖ имеет право написать жалобу в Трудовую инспекцию, Счётную палату и даже в Генпрокуратуру РФ в случае выявления нарушений действующего трудового законодательства со стороны нанимателя.

В отличие от граждан РФ иностранец с ВНЖ, по состоянию на 2018 год, не имеет права на трудоустройство в следующих сферах деятельности на территории РФ:

Запрещается работа в качестве управляющих государственных служащих, в районных, региональных и федеральных администрациях, ГД, муниципальных образованиях в регионах РФ, аппарате правительства, в судах и т. д, вне зависимости от профессии.
Для предотвращения малейших рисков террористических атак ни один мигрант в статусе ВНЖ не имеет права устраиваться на работу в авиационные предприятия (авиакомпании, аэропортовские службы и т. д.).
Для мигрантов отсутствуют вакансии на любые руководящие должности на торговых, транспортных, стратегических и военных судах, принадлежащим к территориальным водам РФ.
Мигранты не могут устраиваться в органы, обеспечивающие государственную безопасность в стране: полиция, ГУВМ, ФСБ, ГИБДД, СВР, ФСО и т. д.
Невозможно трудоустройство или частная занятость в качестве индивидуального детектива, равно как и в составе агентства.
Для иностранцев допускается работать в медучреждениях как частных, так и государственных при условии наличия соответствующего диплома, полученного в РФ или прошедшего госаккредитацию в нашей стране.
Так как в нашей стране котируется только российское водительское удостоверение, ни один иностранец, даже при наличии прав на вождение авто своей страны, не имеет права садиться за руль до тех пор, пока не пройдёт переэкзаменовку. Кроме того, вновь выданные права будут действительны лишь до истечения срока ВНЖ, а не 10 лет, как это принято у граждан РФ.

В России разные виды доходов облагаются по разным налоговым ставкам. Наиболее распространенная — 13%, и именно столько работник должен отчислить в бюджет со своей заработной платы. Но если человек выиграл в лотерею, получил дивиденды, доходы по ценным бумагам или какие-то иные суммы, то ставка налога меняется и может составить 9, 15 или 30 процентов.

Если говорить только про доходы в виде заработной платы, для иностранных работников с видом на жительство НДФЛ может иметь ставку 13 или 30 процентов. Меньшая ставка установлена для лиц, которые считаются налоговыми резидентами, большая — для тех, кто не является налоговым резидентом.

Чтобы ответить на этот вопрос, надо разобраться, кто такой налоговый резидент по российскому законодательству. В Налоговом кодексе страны сказано, что налоговый резидент — гражданин России, иностранный гражданин или лицо без гражданства, который на протяжении 183 дней подряд в течение 12 календарных месяцев находился на территории РФ.

То естьстатус налогового резидента получает любой человек, который живет в стране 183и больше дней в течение года. Это происходит автоматически и не связано с:

определеннымгражданством;
наличиемправа на постоянное или временное проживание;
документамио предоставлении убежища;
участиемв специальной программе.

Как только вы докажете (с помощью миграционных документов), что являетесь налоговым резидентом, ставка НДФЛ с доходов в виде зарплаты для вас станет стандартной — 13%. До тех пор работодатель будет брать с иностранца с видом на жительство НДФЛ в размере 30%. Потом, правда, ему придется пересчитать налоги и вернуть вам лишнее.

Порядок оформления визы D – вид на жительство без права трудовой деятельности

Оформления визы D – вид на жительство без права трудовой деятельности в Консульстве Испании достаточно длительный процесс. Запрос на визу D может рассматриваться в среднем от 1,5 до 3 месяцев. Для начала необходимо произвести запись на прием в Генеральное Консульство Испании для подачи документов. Лучше это сделать заблаговременно, ввиду того, что запись, как правило, ведется за 2-3 недели вперед.

Подача документов личная и только в исключительных случаях и по уважительной причине МОЖЕТ БЫТЬ РАЗРЕШЕНА подача документов доверенным лицом (стоимость и условия уточняйте у менеджеров).

Далее необходимо разобраться какие документы вам необходимо предоставить в Консульство Испании при подаче запроса на оформление вида на жительство.

Список документов для оформления визы D — ВИЗА ДЛЯ ВРЕМЕННОГО ВИДА НА ЖИТЕЛЬСТВО БЕЗ ПРАВА ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДОВ

Налогообложение иностранцев

Устраивая на работу гражданина другой страны, российская компания должна принять во внимание особенности налогообложения. В свою очередь наемные работники не должны забывать, что после получения заработной платы они обязаны уплатить налоги.

Принято считать, что работник должен оплачивать подоходный налог в той стране, в которой он провел большую часть года. Рассчитывая налог, во внимание принимают при этом не гражданство, а резидентство – место фактического проживания мигранта. Таким образом, российский Налоговый кодекс признает иностранного гражданина постоянным жителем, то есть резидентом, если тот провел в РФ более 183 дней в году. При этом имеется в виду год не календарный, а тот, который начинает свой отсчет с момента выдачи ВНЖ.

Рекомендуем детально рассмотреть .

Размер ставки зависит от статуса наемного сотрудника. К примеру, нерезиденты выплачивают в бюджет 30% от своего дохода. А вот обладатели ВНЖ облагаются налогом в размере 13%. Таким образом, можно сказать, что в данном вопросе они приравниваются к законным гражданам РФ.

Прием на работу с ВНЖ в 2021 году: пошаговая инструкция

При первичном обращении в миграционный орган нужно представить такой комплект документов:

Название	Где взять	Срок действия
Заявление	Выдается и заполняется на месте	Не устанавливается
Четыре фотографии 3,5х4,5мм	Любое фотоателье
Иностранный паспорт	Соответствующее учреждение иностранного государства	Меняется в соответствии с иностранным законодательством в установленные сроки
Нотариальный перевод паспорта	Нотариальная контора в РФ	3 месяца
Справка-2НДФЛ за последние 12 месяцев	Работодатель по последнему месту трудоустройства	1 месяц
Выписка по банковскому счету	Финансовое учреждение, в котором открыт счет
Медицинская справка об отсутствии опасных заболеваний	Поликлиника по месту пребывания, либо частная клиника, имеющая государственную аккредитацию	3 месяца

Прием на работу иностранца с видом на жительство

Работники с гражданством Армении, Белоруссии, Киргизии и Казахстана оформляются на работу так же, как и россияне. Патентов и разрешений им получать не надо.

К стандартному пакету документов при приеме на работу для иностранца может добавиться полис добровольного медицинского страхования. Но если работодатель сам заключит договор со страховой компанией, в этом нет необходимости, ведь у работника будет обязательная медстраховка.

Важно!

С сентября 2019 года изменились ограничения на квоты для ВКС. Полный список исключений — в Приложении к приказу Минтруда №490н от 05.07.2019.

Где могут работать иностранные граждане с ВНЖ?

Подданные других государств получают ВНЖ не только для разрешения проживания и перемещения по территории России на законных основаниях, но и для того, чтобы не оформлять разрешения на трудовую деятельность или патент на просторах данной страны. Сама процедура оформления разрешения достаточно сложная, очень затратная и, как правило, весьма длительная.

Итак, где можно работать с видом на жительство в РФ? Иностранец может работать с видом на жительство в РФ без регистрации, так называемого разрешения на работу, так как он может устроиться на работу совершенно легально и работать с записями в трудовой книжке.

Резидент с видом на жительство в России имеет право устроиться на работу в любом месте страны и на любое предприятие на тех же самых условиях, что и россиянин, плюс он оплачивает все сборы и налоги. Работник с ВНЖ в России может стать частным предпринимателем. Плюс может изменить регион работы без оформления дополнительных разрешительных документов.