2-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «2-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Кто обязан сдавать справки

2. В каких ситуациях нужна печать

3. Кто сдает 2-НДФЛ «Справку о доходах и суммах налога физического лица» в налоговую

4. Изменения в документе 2-НДФЛ

5. Предоставление 2-НДФЛ

6. Отчетность 2-НДФЛ в 2021 году

7. Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ

8. Можно ли работнику для предоставления в банк выдать справку 2-НДФЛ без печати

9. Справка 2-НДФЛ без адреса

10. Справка о доходах работников в 2021 году – вместо 2-НДФЛ

11. Где ставить печать на новой справке 2 НДФЛ

Во втором разделе справки 2-НДФЛ также указывается адрес места жительства физлица, так как указано в его паспорте или ином документе. Таким образом, в справке 2-НДФЛ фиксируют постоянную регистрацию физлица или его временную прописку.

На бланке 2-НДФЛ представлено довольно много реквизитов, требующих заполнения, каждый из которых является важным. Однако, бухгалтер не всегда может владеть информацией о них, либо сомневаться в том, необходимо ли их проставлять. Для удобства сведем рассмотренные выше реквизиты в таблицу и определим необходимость указания их в 2-НДФЛ:

Реквизит справки 2-НДФЛ	Нужен ли в справке
ИНН работника	Если у работника отсутствует ИНН, а выяснить его не представляется возможным, то справку можно и без данного реквизита.
Печать компании	Печать на справке не требуется, но если компания не отказалась от использования печати, то она может поставить ее в справке и нарушением это считаться не будет.
Адрес работника	Без адреса работника 2-НДФЛ не получится сдать в электронном виде. С работника следует потребовать любой документ, подтверждающий его адрес (например, заявление). Если получить сведения о прописке с работника не удалось, то справку лучше отправить по почте.

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
видах и суммах доходов;
предоставленных вычетах;
суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы. По закону справку в бумажном варианте должны выдать в течение трёх дней (но в некоторых случаях это сделать невозможно, например, удалёнщикам). Проверьте, стоит ли на документе печать организации и подпись представителя компании. Справку можно получить за любой период работы.

Если по какой-то причине работодатель отказывается выдать вам 2-НДФЛ или затягивает сроки, то вы имеете право пожаловаться в инспекцию труда или даже в прокуратуру.

Не любите общаться с бухгалтерией — возьмите электронную справку. Она имеет такую же юридическую силу, как и бумажная, и заверяется электронной подписью налогового органа. Заказать её можно онлайн через «Госуслуги» или на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Правда, иногда поход в бухгалтерию неизбежен:

если нужна справка за текущий период,
если заказываете в начале года.

Обычно данные за прошлый период поступают в апреле. До этого времени электронную справку заказать не получится.

В каких ситуациях нужна печать

Если ваша компания применяет в своей деятельности печать, то в 2021 году её можно проставлять на справке 2-НДФЛ по собственному желанию. Налоговые службы за её наличие или отсутствие штраф точно не выпишут, так как законом данный процесс не регламентируется.

Данная справка может применяться для разных целей. Кто-то из ваших сотрудников может, к примеру, отправиться в банк за оформлением кредита. В этом случае проставлять печать не требуется. Но для того чтобы у работников кредитной организации не возникло сомнений по поводу выдачи денег, лучше оставить оттиск на документе.

Если печать организации не будет проставлена, то банк в своих интересах может совершать звонки работодателю для уточнения сведений и подтверждения их достоверности. Чтобы избежать подобных неудобств и не заниматься лишней работой, вам стоит сразу оформить справку 2-НДФЛ с печатью. Это простое действие поможет избежать лишних вопросов и навязчивых звонков.

Отсутствие печати не является нарушением, но для собственного спокойствия можно и проставить её. Оттиск значительно облегчит вам жизнь, так как он повышает уверенность сторонних лиц в достоверности документа.

Кто сдает 2-НДФЛ «Справку о доходах и суммах налога физического лица» в налоговую

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть три исключения:

Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

Изменения в документе 2-НДФЛ

Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:

Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».
Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:

Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец». К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.
Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).

Предоставление 2-НДФЛ

Справка о доходах лица, имеющего официальное трудоустройство, выдается главой организации, предприятия, частной компании. Работодатель предоставляет документ в ФНС в обязательном порядке или сотруднику по его письменному заявлению.

Таблица 1. Порядок и описание представления документа.

Объект выдачи	Федеральная налоговая служба	Работник
Информация о доходах каждого работника в течение года	Информация о прибыли работника, с которого не взимались налоги на протяжении года	Сведения о доходах по собственному желанию
Основание	Обязательное требование по ст. 230 НК РФ	Обязательное требование по ст. 226 НК РФ	Письменный запрос по п.3 ст. 230 РФ, ст. 62 ТК РФ
Количество экземпляров	Один	Два: один в ФНС, второй – сотруднику организации	Указанное в заявлении
Оформление справки	Оригинал	Оригинал	Оригинал
Период предоставления	До 1 апреля истекшего календарного года	До 1 марта истекшего налогового периода, когда произошел инцидент	3 рабочих дня
Способ представления	посещение ФНС налоговым агентом, представителем работодателя электронное письмо факс	личное посещение письмо через почтовое отделение	личное посещение письмо через почтовое отделение

Работодатель обязан представить справку только сотруднику, с которым подписан трудовой договор. Для военнослужащих, заключивших контракт, налоговым агентом выступает государство. Представление НДФЛ формы 2 осуществляется в Едином расчетном центре Минобороны России.

Отчетность 2-НДФЛ в 2021 году

Отчетность 2 НДФЛ — справка, в которой работодатель сообщает в налоговую инспекцию о доходах физических лиц. Документ подается налоговыми агентами, то есть ИП и руководителями предприятий, которые регулярно выплачивают персоналу заработную плату.

Сдача 2 НДФЛ в 2021 году осуществляется работодателями в органы ФНС по месту регистрации.

Согласно последним изменениям крупнейшие налогоплательщики могут представлять справки только в территориальную инспекцию по месту учета головной компании и обособленных подразделений. Ранее юридические лица могли сдавать документы в те отделения, где организация была зарегистрирована как крупнейший налогоплательщик.

Согласно правилам заполнения формы 2 НДФЛ в справке отражается любой доход сотрудников, включая прибыль в денежной и натуральной форме, наличные и безналичные выплаты. Отчетный период за год начинается 1 января и закачивается 31 декабря.

Если за весь отчетный год выплаты в пользу нанятого персонала, заключившего трудовой договор, не осуществлялись, то формировать справку не требуется. При этом работодателю потребуется уведомить фискальную службу, направив письмо в свободной форме.

Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ

В действующей форме документа о доходах не предусмотрено место для проставления оттиска печати налогового агента.

ВАЖНО! Существующий порядок заполнения справки, утвержденный приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753, не требует ставить на ней печать организации.

Это правило едино для всех организаций и ИП. Из него следует, обязательна ли печать на справке 2-НДФЛ, — нет, она не требуется. Но при желании ее можно поставить, нарушением это не является.

По инструкции, после составления бланк с информацией о доходах работника заверяет личной подписью руководитель организации. Бланк не предусматривает специального места, где ставить печать на справке 2-НДФЛ, выдаваемой работнику или входящей в состав расчета. Если требуется оттиск, его допустимо поставить рядом с указанием должности, фамилии, имени и отчества руководителя.

Если работник попросит заверить справку печатью, то удовлетворить его просьбу можно, так как наличие печати не будет считаться ошибкой.

Поставить штамп можно в строке, где указывается ФИО налогового агента.

Можно ли работнику для предоставления в банк выдать справку 2-НДФЛ без печати

Цитата (Печать на 2-НДФЛ): Актуально на: 25 февраля 2022 г.
Справки 2-НДФЛ на всех физлиц, которым выплачивались доходы, подается в ИФНС по окончании отчетного года не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ ). И при заполнении справок бухгалтеры задаются вопросом: а нужна ли печать на 2-НДФЛ?
Этот вопрос связан в том числе и с тем, что с 2022 года в налоговую сдается справка по новой форме (Приказ ФНС от 30.10.2022 № ММВ-7-11/485@ ). И в ней не предусмотрено место для печати. Так ставится ли печать на справке 2-НДФЛ?

Печать на 2-НДФЛ в 2022 году ставить не нужно. Ведь в ней действительно больше нет такого реквизита как «М.П.».
Кроме того, в Порядке заполнения справки (утв. Приказом ФНС от 30.10.2022 № ММВ-7-11/485@ ) ничего не сказано про необходимость поставить на справке печать. Требование этого Порядка: заполнить справку и подписать на каждой странице, если она не помещается на одну страницу.
В НК также нет требования заверять справку печатью организации. Поэтому вы без проблем можете сдать в ИФНС справку 2-НДФЛ без печати.
Вместе с тем, ваша организация может поставить печать в новой 2-НДФЛ по своему желанию.

Справка 2-НДФЛ без адреса

Поле «Адрес места жительства РФ» не обязательно заполнять только в том случае,

если заполнены показатели «Код страны проживания» и «Адрес». То есть для подачи справки нужен адрес работника при любых обстоятельствах. Даже если адрес не указан в паспорте сотрудника, его можно в другом документе, например, в договоре аренды, в заявлении работника, которое он писал при приеме на работу.

Если свой адрес работник отказывается предоставлять, то справку лучше сдавать в бумажном виде. В этом случае к ней потребуется приложить:

копию паспорта (2-5 страницы), в качестве доказательства того, что штампа о регистрации нет;
пояснительную записку.

В записке можно указать, что справку 2-НДФЛ не представляется возможным подать, так как у работника (ФИО) отсутствует постоянная и временная регистрация в РФ. Если налоговая откажется принимать такую справку, то ее следует направить по почте, как ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении.

Реквизит справки 2-НДФЛ	Нужен ли в справке
ИНН работника	Если у работника отсутствует ИНН, а выяснить его не представляется возможным, то справку можно и без данного реквизита.
Печать компании	Печать на справке не требуется, но если компания не отказалась от использования печати, то она может поставить ее в справке и нарушением это считаться не будет.
Адрес работника	Без адреса работника 2-НДФЛ не получится сдать в электронном виде. С работника следует потребовать любой документ, подтверждающий его адрес (например, заявление). Если получить сведения о прописке с работника не удалось, то справку лучше отправить по почте.

Справка о доходах работников в 2021 году – вместо 2-НДФЛ

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ
Где и у кого можно получить справку 2-НДФЛ
Какие изменения внесли в форму после 2018 года
Как получить справку 2-НДФЛ
Облагаются ли налогом больничный и дектерный отпуск?
Информация для работодателей: как заполнить справку 2-НДФЛ
Наиболее частые ошибки в заполнении справки 2-НДФЛ
В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Здесь имеются следующие сведения:

Паспортные данные физического лица (фамилия-имя-отчество, дата рождения, гражданство);
Название организации, в которой работает человек, а также коды и реквизиты фирмы, содержащиеся в Едином государственном реестре;
Сумма всех доходов, которые облагаются налогом;
Общий размер удержаний за указанный период;
Сумма вычетов, связанных с наличием у человека льгот, предусмотренных правилами Налогового кодекса Российской Федерации;
Окончательная сумма доходов гражданина и уплаченных налогов с учетом всех положенных льгот.

Образец формы справки 2-НДФЛ, которую работодатели должны выдавать сотрудникам:

Существуют ситуации, при которых работодатель не обязан предоставлять в налоговую службу справку 2-НФДС на какого-либо сотрудника. Это происходит в тех случаях, когда:

На протяжении отчетного года работнику не начислялась зарплата, и не выдавались другие денежные средства, то есть организация не удерживала с него налоги;
Работник получал доходы, не облагаемые налогом (к ним относятся, например, денежные призы, выплаты донорам, вознаграждения ветеранам труда и т. д.);
У сотрудника имелись доходы, которые он должен был вносить в собственную налоговую декларацию (прибыль малого бизнеса, доходы от продажи сельхозпродукции, выращенной на собственном земельном участке и другие). В таких случаях отчет о налогах возлагается на самого человека.

Различные организации сами устанавливают срок действия такого документа.

Например, банки при выдаче кредитов обычно требуют, чтобы давность получения 2-НДФЛ составляла не больше 30 дней. При этом в справке должны содержаться сведения за последние 6 месяцев.

Для передачи в налоговые органы требуются данные за весь последний год.

Где ставить печать на новой справке 2 НДФЛ

При необходимости, если наличие печати в компании отражено Уставом, можно на декларации поставить ее оттиск. Но поскольку место действующей печати не предусмотрено правилами, у бухгалтера могут возникнуть затруднения, в каком именно поле ее поставить.

В данном случае можно взять аналогию со старой формой сведений о доходах 2, в которой аббревиатура МП стояла под графой «Налоговый агент». Соответственно, в новом бланке оттиск следует поставить в том же поле, где стоит виза директора или его представителя.

Следует напомнить о сроках передачи бланка 2 в ИМНС. Согласно законодательству, отчет за предыдущий год должен быть представлен не позднее первого апреля. А также, если были случаи, когда подоходный налог по месту работы компания не удержала, следует подать отчет не позднее 1 марта.