Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как супругам выгоднее получать налоговый вычет — вместе или раздельно?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Величина вычета в зависимости от даты приобретения доли квартиры
Покупателю доли жилплощади государство может вернуть 13% ее стоимости. Однако законом установлен лимит на максимальную сумму возврата средств. Он составляет 260000 рублей.
Необходимо отметить, что налоговый вычет при долевой собственности зависит от того, куплено жилье после наступления 2014 г. или до него.
При приобретении доли до 2014 г. собственник может оформить вычет, величина которого будет пропорциональна стоимости его части квартиры. До этого года действовало правило, в соответствии с которым уплаченный налог возвращался только один раз и за одну квартиру. Предельная сумма возврата налога по ипотечным процентам при покупке недвижимости до 2014 г. в нормативных актах не оговорена.
Вычет предоставляется, исходя из максимальной стоимости всей квартиры целиком 2000000 руб. Средства сверх этой суммы в расчете не учитываются.
Сидоров А. и Егоров Н. в 2013 г. приобрели в долевую собственность квартиру за 5000000 руб. Их доли составили 60% и 40% соответственно. На двоих им полагается вычет с 2 млн руб, т.е. 260 тыс руб. (13% от этой суммы).
Сидоров А. может вернуть 156 тыс руб, а Егоров Н. – 104 тыс руб в соответствии с их долями.
Начиная с 2014 г. вычет можно получить более одного раза по разным квартирам, но при условии, что сумма возвращенных средств не превысит величины определенного законодателем лимита. Теперь за приобретенную в ипотеку долю жилья может быть возвращено до 390000 руб на проценты (исходя из суммы до 3000000 руб). При расчете суммы подлежащих возврату средств наибольшая стоимость доли каждого собственника равна 2000000 руб.
В 2019 г. Никифоров Т. и Тимофеев М. купили квартиру за 4000000 руб. Доля каждого из них составила в соответствии с договором 50%, но Никифоров Т. оплатил 3000000 руб, а Тимофеев М. – 1000000 руб. В такой ситуации первый собственник может претендовать на вычет 260000 руб (13% от 2000000 руб), а второй – 130000 руб (13% от 1000000 руб).
Поскольку Тимофеев М. исчерпает лимит на компенсации не полностью (130000 руб будет возвращено и столько же останется до 260000 руб), он может при повторном приобретении доли квартиры вновь воспользоваться правом на вычет.
Налогоплательщик при покупке доли квартиры может вернуть 13% потраченных средств, но не более 260000 руб. С 2014 г. вычет может быть получен неоднократно в пределах этой суммы. С этого года его величина определяется для каждого совладельца долевой собственности, а раньше сумма возврата вычислялась исходя из полной стоимости квартиры.
Купившие жилье в ипотеку дополнительно могут вернуть обратно до 390000 руб по ипотечным процентам. Для получения причитающихся компенсаций нужно передать в ФНС или работодателю пакет документов и дождаться рассмотрения заявления. Главное условие – заявитель должен являться плательщиком НДФЛ.
Налоговый вычет при покупке 1/2 доли у бывшего мужа
В браке была приобретена квартира и оформлена на мужа, который воспользовался правом получить имущественный налоговый вычет 100% (т.е. воспользовался правом только он). После развода я выкупила у бывшего мужа его 1/2 долю в квартире и хотела получить налоговый вычет.
Из налоговой пришел отказ, мотивированный тем, что я имею право на получение имущественного налогового вычета по расходам, связанным с приобретением этой квартиры в целом, в пределах максимально установленного размера вычета, при условии, что ранее ни один из супругов в отношении данной квартиры имущественным налоговым вычетом не пользовался. А раз бывший муж воспользовался этим правом в размере 100% и повторное предоставление данного вычета не допускается, то Я не имею право на имущественный вычет.
Куда можно обратиться, чтобы обжаловать это решение?
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Бывший муж получил возврат НДФЛ за недвижимость – как забрать половину
После развода оба супруга вправе претендовать на получение налогового вычета за квартиру или другое жилье, приобретенное в браке. С официального согласия жены муж может один получить всю сумму. Если такого одобрения нет, но бывший супруг получил выплату полностью, то единственным решением является обжалование действий инспектора. Необходимо подать жалобу в налоговый орган, подробно описав ее суть.
Бывшему мужу направляется претензия о возврате доли, причитающейся второму супругу. Если требования не будут удовлетворены, то придется составлять исковое заявление в суд с требованием возврата денежных средств, полученных незаконным путем. Необходимо приложить подтверждающие документы, а также свидетельства о разводе и права собственности на недвижимое имущество. Расторжение брака не влияет на возможность получения своей доли налогового вычета.
Как получить вычет за долю в квартире у работодателя?
Для решения соответствующей задачи нужно:
1. Оформить те же документы, что зафиксированы в пункте 1 предыдущего раздела статьи (однако, необязательно готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ — они не требуются при оформлении компенсации через работодателя).
2. Передать в ФНС:
- собранные документы;
- составленное на бланке ФНС заявление о праве на вычет, о котором идет речь (его форма будет отличаться от заявления, подаваемого при оформлении компенсации через ФНС — необходимо запросить нужный документ у налоговиков).
3. В течение 30 дней после направления документов в ФНС получить оттуда уведомление, разрешающее оформить компенсацию у работодателя.
4. Передать работодателю:
- соответствующее уведомление;
- заявление на вычет по той форме, что используется в бухгалтерии фирмы.
После этого с зарплаты гражданина не будет на законных основаниях уплачиваться НДФЛ:
- до конца года;
- до тех пор, пока исчисленный НДФЛ не достигнет максимального размера вычета, определяемого по тем принципам, которые мы рассмотрели выше.
Общая долевая собственность
Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.
В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.
Налоговый вычет при совместной общей собственности
Согласно налоговому кодексу, а именно 220 статье НК РФ, при приобретении недвижимости собственникам данного жилья государство возвращает 13% со стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 руб. с части основной стоимости жилья, а также 13% со стоимости ипотечных процентов.
Налоговый вычет при совместной стоимости имущества будет делиться в соответствии с поданным в территориальный налоговый орган «Заявлением о распределении долей».
Если один из супругов изъявит желание получить налоговый вычет в одностороннем порядке, укажет это в заявлении и второй супруг подпишет это заявление, то весь налоговый вычет будет оформлен на 1 из супругов.
Начиная с недвижимости, приобретенной в собственность с 2014 года (свидетельство датировано 2014 годом), если один из супругов не успел воспользоваться налоговым вычетом на имущество (отказался от своего права), то в последующих годах при приобретении другой недвижимости он сможет оформить вычет на себя. Т.е. его право на получение налогового имущественного вычета не теряется.
Например: Квартира приобретена в общую совместную собственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет 4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с 2 000 000 руб. Так как собственность общая совместная и размеры долей в процентом соотношении не распределены, то 2 000 000 они могут получить в любом соотношении, распределив эти суммы между собой и указав их в Заявлении о распределении долей. А также один из супругов вправе отказаться от своей доли и предоставить это право своему (ей) супругу (ей).
Вычет при приобретении жилья в общую долевую собственность
Приобретение жилья супругами о общую долевую собственность означает, что доли, принадлежащие каждому из супругов, четко определены в Свидетельстве.
Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:
- доли четко определены в Свидетельстве, каждый из супругов имеет право на вычет только в размере своей доли. Долю за супруга получить нельзя, даже, если ранее супруг уже воспользовался правом на вычет;
- ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей на объект. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей (50 % доля супруга, 50 % доля супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета 2 000 000 / 2 = 1 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 130 000 рублей каждому из супругов (13 % от 1 000 000).
Даже, если ранее один из супругов уже получал вычет, тогда второй супруг все равно имеет право на вычет не более 1 000 000 рублей (в размере своей доли, согласно нашего примера). - вычет по процентам также распределяется в соответствии с долями, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли (в нашем примере, это по 3 500 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 455 000 рублей).
Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:
- вычет распределяется в соответствии с понесенными расходами каждым из супругов, возможны 2 ситуации:
— имеются платежные документы у каждого из супругов из которых видно, кто и в каком размере нес расходы. В таком случае, вычет распределяется в соответствии с этими документами.
— есть платежные документы, при этом расходы в них записаны либо общей суммой на супругов, либо на одного из супругов. В таком случае, супруги имеют право написать Заявление на распределение расходов и получить вычет в любой пропорции. - ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей — каждому из супругов. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей и неся поровну расходы (50 % доля супруга, 50 % доли супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета по 2 000 000 рублей, в нашем примере — 2 500 000 / 2 = 1 250 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 162 500 рублей каждому из супругов (13 % от 1 250 000).
- так как все расходы в браке являются общими, вычет на проценты можно получать в любой пропорции, написав при этом соответствующее Заявление на распределение вычета. Заявление можно писать каждый год, меняя, при этом пропорцию.
- максимальное ограничение по ипотечным процентам составляет — не более 3 000 000 рублей каждому из супругов.
Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 3 000 000 рублей (в нашем примере, это по 3 000 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 390 000 рублей).
Как получить максимальный вычет при покупке квартиры у родственника?
Мой муж и его родной брат получили в Наследство квартиру в равных долях. Спустя четыре года мы с мужем решили выкупить у брата его долю в квартире. Хотим взять для этого ипотеку.
Поскольку мы в браке, то будем созаемщиками. Муж не сможет получить налоговый вычет в любом случае, так как мы покупаем долю у его близкого родственника. Я же получить вычет могу.
На кого из нас лучше брать ипотеку? Есть ли смысл оформлять долю брата целиком на меня и просить вычет на всю сумму покупки или же я в любом случае получу вычет только с половины того, что мы заплатим по договору?
А если оформить ипотеку и долю на мужа, то какую максимальную часть вычета я смогу получить?
На кого бы вы ни оформляли Договор, на мужа или на себя, у вашего супруга в любом случае не будет права на вычет, поскольку долю в квартире вы покупаете у его близкого родственника — родного брата. А вы, как супруга, можете заявить вычеты в пропорции, которую определите в заявлении о распределении расходов — его еще называют заявлением о распределении вычетов.
В начале сентября 2021 года читатель Т—Ж сообщил редакции о проблеме: ИФНС отказала его жене в праве на вычет при покупке квартиры у взаимозависимого лица. Договор купли-продажи был между читателем и его братом, и инспекция посчитала, что раз Продавец и покупатель — взаимозависимые лица по отношению друг к другу, то и супруга покупателя на вычет претендовать не может.
Оказалось, это не единственный случай. Если сделка оформлена между взаимозависимыми лицами, то налоговые инспекции отказывают в вычете не только участнику сделки, но и его супругу. Например, сын купил квартиру у матери, и его жена обратилась за вычетом. ИФНС, скорее всего, откажет жене в праве на вычет, ссылаясь на пункт 5 статьи 220 налогового кодекса.
Судебная практика по таким делам отсутствует, и непонятно, это позиция отдельных инспекций, с которыми стоит бороться, или новый подход, которому придется следовать. Поэтому рекомендуем не оформлять сделки между взаимозависимыми лицами — лучше указывать в качестве покупателя жилья супруга, который не является родственником продавцу.
Пока нам удалось найти одно судебное решение по теме. Женщина приобрела дом у свекрови стоимостью 1 500 000 Р.
Супруги представили в ИФНС заявление о распределении расходов на приобретение дома, в котором было указано, что на долю жены приходится 1 500 000 Р, а на долю мужа — 0 Р.
Инспекция вернула жене НДФЛ в размере 93 490 Р и отказала в возврате 106 698 Р в части расходов, приходящихся на супруга. Восьмой кассационный суд поддержал инспекцию. Более подробно об этом мы расскажем в новой статье.
Если недвижимость стоит дешевле 2 млн, неизрасходованную часть вычета можно использовать при покупке другого объекта.
Заявление о распределении расходов можно подать в ИФНС только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя.
По ипотечным процентам. Если супруги покупают квартиру в ипотеку, они могут получить вычет в размере уплаченных банку процентов, но не более 3 млн рублей для каждого. То есть максимальная сумма НДФЛ, которую каждому удастся вернуть из бюджета за счет уплаты ипотечных процентов, составит: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р.
Вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости. Перенести неиспользованный остаток на другие объекты нельзя.
Этот вычет супруги также могут распределить между собой независимо от того, на кого оформлен договор и кто платит проценты банку. Но лимит в 3 млн рублей все равно будет действовать для каждого — не важно, в каких пропорциях муж и жена распределят вычет между собой.
Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!
У вас в любом случае есть право на вычеты: и если по договору покупателем будет муж, и если только вы. Вы не близкая родственница брату мужа, а значит, вправе воспользоваться вычетами и на покупку доли в квартире, и на проценты, уплаченные банку.
Не важно, кто будет владельцем квартиры по договору: вы все равно покупаете ее в браке. С ипотекой — аналогичная ситуация.
Получить вычеты сможет только один из супругов — тот, кто не является близким родственником продавца.
Важно покупать квартиру по рыночной цене, чтобы условия и результаты сделки не отличались от подобных сделок между невзаимозависимыми лицами.
Нюансы предоставления вычета на покупку части квартиры
Налоговый вычет подразумевает возможность возврата части выплаченного налога на доходы физических лиц с заработной платы. Воспользоваться вычетом смогут официально трудоустроенные люди.
Выплата НДФЛ с заработной платы в размере 13% является ключевым условием предоставления вычета.
Налоговый вычет «привязывается» к человеку, а не объекту недвижимости. Каждый гражданин имеет право возвратить за всю жизнь вычет с 2 млн. рублей. Таким образом, получить его можно за несколько квартир, при условии наличия остатка средств.
Получить налоговый вычет можно в виде:
- Полной суммы, перечисленной на банковский счет владельца.
- Пониженной ставки налога на доходы заявителя.
Если доля в квартире покупается для несовершеннолетнего ребенка, один из его родителей также имеет право получить налоговый вычет. Стоит сказать, что разделение квартиры на доли, дает возможность оформить вычет на каждого члена семьи. Однако, совершеннолетние должны подавать документы от своего имени. Все полученные средства, по закону, принадлежат лицу, оформившему выплату.
Нововведения последних лет
- В 2012 году был утвержден список родственников, при приобретении жилого помещения у которых, нельзя оформить налоговый вычет. Это нужно учитывать при покупке недвижимости. Например, если муж купил квартиру у своих родственников, получить налоговую льготу на данный объект не получится. Этот пункт не касается дальних родственников.
- В 2014 году положения о налоговых вычетах были изменены внесением нововведений в Налоговый кодекс. Пункт 6 статьи 220 Налогового кодекса признал супругов уполномоченными лицами на получение налоговых льгот. В соответствии с новыми положениями, если супруг не смог добрать свой лимит, который составляет 260 тысяч рублей, он может добрать остающуюся сумму у супруга.
- Одновременно было установлено, что максимальный размер выплаты, который рассчитывается с 2 миллионов рублей, распределяется отдельно на каждого заявителя, а не на сам недвижимый объект. Ранее, до введения нового положения, максимальная сумма распределялась на объект.
Что такое долевая собственность
Согласно положениям Гражданского кодекса Российской Федерации общая собственность подразделяется на две категории, отличающиеся сущностью владения:
- Долевая – во владении имуществом выделены определённые доли.
- Совместная, при которой доли заранее не установлены.
Когда жилая площадь поступает во владение нескольким лицам и доли заранее выделены, имеет место долевая собственность. Распоряжаться недвижимым объектом можно лишь с согласия остальных владельцев, вне зависимости от размера доли. Когда все хозяева проживают на одной жилплощади, разделить её между всеми пропорционально долям нельзя. Сособственники должны между собой решить этот вопрос и разделить квартиру, определив порядок пользования. Если проблему не удаётся разрешить мирным путём, обращаются в судебные органы.
В Гражданском кодексе РФ – в части первой главы 16 освещены вопросы регулирования прав общей собственности. Кода речь идёт о долях, стоит заострить внимание на положениях ряда статей:
- Статья 245. Когда доли не оговорены заранее, они считаются равными. Если в улучшение состояния жилплощади вложены деньги, размер доли увеличивается соразмерно финансовым вложениям.
- 246. Любой из собственников может свою часть продать, подарить или завещать.
- 247. Каждый совладелец имеет право на получение своей доли в пользование. Если это фактически неосуществимо, можно требовать компенсацию.
- 248. Доходы, полученные в результате эксплуатации долевой собственности, распределяются между владельцами по договорённости. Если его нет – пропорционально долям.