Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать если приходит налог на проданную машину ?!». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный налог начисляется на все виды транспортных средств. Его оплата вменяется в обязанность автовладельцев. При оформлении наследства на движимое имущество, наследник не вправе получить наследуемый объект частично. Закон регламентирует необходимость принятия машины в собственность со всеми ее долгами. Неоплаченная задолженность наследодателя оплачивается его наследником. В НК РФ защищаются права наследников нерадивых родственников. В ст. 44 заявлено об ограничении размера долга, который не может превышать стоимости наследуемого имущества. В случае, если физическим лицом, являющимся плательщиком транспортного налога, до момента его смерти не было получено уведомление, то считается, что у него отсутствовали обязательства и задолженность не была сформирована. Несвоевременные действия сотрудников уполномоченного органа могут быть причиной освобождения наследников от долгов наследодателя.
Обязанность погашения задолженности умершего
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам, если это разные люди.
Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:
Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для инвалида. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.
Дальше мы будем говорить об автомобилях, но правила универсальные для всех транспортных средств.
Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.
После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.
Нужно ли регистрировать на себя унаследованный автомобиль и платить транспортный налог?
Мне в наследство достался автомобиль не на ходу и вообще грузовой категории, водительских прав на которую у меня нет. Хотела снять его с учета, но в ГИБДД сказали, что если не собираюсь сейчас заниматься его продажей, то не стоит, так как срок транзитных номеров ограничен. Так я со спокойной душой про него забыла — автомобиль остался зарегистрированным на покойного.
Пару лет на него приходил транспортный налог на имя покойного. Но в этом году уведомления не было. Что делать в этой ситуации?
Должен ли наследник обратиться в налоговую, если транспорт на него не зарегистрирован? Обязательно ли мне регистрировать этот автомобиль на себя? И что делать, если налог не пришел и на официально перерегистрированное имущество?
Если вы не зарегистрировали на себя грузовик, который получили в наследство, у вас нет обязанности платить транспортный налог. Однако, возможно, придется погасить налоговую задолженность наследодателя, которая накопилась до открытия наследства.
Наследование автомобиля
Автомобиль, бывший владелец которого умер, как всякое движимое имущество, наследуется. Причем наследникам следует внимательно разобраться в законодательстве РФ, чтобы вступить во владение своевременно и согласно законной процедуре. Любое нарушение сроков и порядка наследования может привести к тому, что машина будет конфискована государством и перейдет в его собственность.
Если при жизни автовладелец не успел передать право владения и управления машиной никому из родственников, то транспортное средство попадает в общую «наследственную массу», и использовать его наследники смогут только после оформления документов и получения свидетельства после 6-месячного срока обязательного ожидания.
Обычно, по закону, полугодовой срок ожидания обязателен: нотариусам нужно время для поиска всех законных наследников. Но это в идеале. В реальности же ситуация выглядит несколько иначе.
- Если умерший владелец авто составил завещание, в котором указал наследника имущества и автомобиля, тому остается только получить свидетельство нотариуса о фактическом принятии наследства. И если нет спорных претендентов на наследство, он может продолжать пользоваться машиной – он имеет на это право, так как содержал, обслуживал и оберегал ТС за свои средства.
- Если же бывший владелец автомобиля не оставил завещания, а потенциальных наследников – более одного человека, и не все согласны на передачу авто кому-то одному, то машиной не будет владеть никто, пока не истечет срок ожидания, после которого один из наследников станет ее законным владельцем и оформит на себя.
Юридическая ситуация, при которой владелец авто не оставил завещания – сложнее, так как в этом случае вступает в действие положение ГК РФ о порядке наследственных прав. Главным претендентом на наследование транспортного средства становится законный супруг/супруга, так как обычно автомобиль покупался в период совместного владения имуществом. Кроме того, на свою долю могут претендовать дети умершего гражданина и его родители (даже в случае, если машина переходит новому владельцу по завещанию). Что тут важно понимать?
- Если машина была куплена после развода, бывшая «вторая половина» прав на наследование ТС не имеет.
- Если авто переходит в наследство несовершеннолетнему гражданину, до достижения совершеннолетия оно будет находиться во владении его опекунов.
- При нескольких наследниках, автомобиль оформляется на одного из них (обычно – супруг), после чего он обязан компенсировать стоимость машины другим наследникам.
По какому принципу происходит начисление налогов на имущество?
Имущественный, земельный и транспортный налоговый сбор осуществляет ИФНС. Инспекция требует уплаты налогов в текущем году за предыдущий. Например, в 2018 году ИФНС производит расчет налоговых вычетов за 2017 год. Эти суммы прописываются на бумаге и направляются налогоплательщику по адресу регистрации в качестве уведомления. Как правило, их отправляют с августа по октябрь. Это делается для того, чтобы вы знали точную сумму налогов и успели внести их в государственную казну вовремя.
С налогами на имущество, транспорт и землю есть своя особенность. Их начисление происходит в середине года, следующего за отчетным. Это значит, что 1 января 2019 года налог за 2018 год еще не будет начислен.
Налог с продажи автомобиля полученного по наследству супругой
Часто люди оставляют завещания, где четко указывает, кому будет доставаться после их смерти то или иное имущество. Независимо от наличия или отсутствия этого документа наследники не рассчитывают сбор с полученных ценностей. Но они должны уплачивать госпошлину.
Поэтому процедуру вполне можно провести без оформления на себя, однако, на практике, это сложно. Фактически, только при получении свидетельства лицо получает права на собственность. И, в течение 10 суток, ему нужно успеть её продать.
Приказа выдаются свидетельство о регистрации транспортного средства, ПТС (если он отсутствовал), регистрационные знаки (если осуществляется их замена).
Налог при продаже автомобиля полученного в наследство Момент постановки машины на учет в ГИБДД не влияют на срок владения машиной и соответственно не имеет значения. Особенности оплаты Оплатить налог можно несколькими способами:
- лично обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации
- отправить декларацию почтой ценным письмом
- заполнить и отправить декларацию через интернет на сайте ФНС РФ.
Какой налог при вступлении в наследство на машину
Зачисление наследованного автомобиля на официальный учет допускается исключительно после выдачи новому владельцу соответствующего свидетельства, удостоверяющего юридический факт получения гражданином наследства, а также приобретение конкретных прав, подразумеваемых данным фактом.
Как продать автомобиль без перерегистрации Действующим законодательством предусмотрена возможность реализовать ТС, полученное по наследству, не занимаясь промежуточной перерегистрацией собственника.
Если авто пребывало в собственности больше трёх лет, наследник освобождается от налоговых обязательств.
Как уплачивается Сумма, которая подлежит оплате в налоговой инспекции рассчитывается самостоятельно. В налоговую инспекцию необходимо предоставить налоговую декларацию согласно ч.1 ст.
Нарушение зафиксировала камера: как оформляется штраф
Если правонарушение фиксируется инспектором ГИБДД, то он выписывает протокол на того человека, который находился за рулем в момент происшествия. С дорожными камерами дело обстоит по-другому. Система фиксирует номерной знак автомобиля, и штраф приходит его владельцу. При этом фактическим нарушителем может быть другой человек – тот, кого собственник пустил за руль.
По умолчанию владелец ТС уведомляется о штрафе либо по почте, либо в личном кабинете на сайте госуслуг. Дальше автомобилист или соглашается с нарушением и платит штраф, или обжалует его в течение 10 дней. Но при этом не факт, что это вообще удастся.
Если владелец ТС не обжаловал постановление об административном правонарушении в течение 10 дней после его вынесения, то оно вступает в силу. Соответственно, с этого момента нарушитель обязан будет уплатить штраф. Если же он этого не сделает, то деньги взыщут по судебному приказу.
Еще раз напомним: транспортный налог нужно оплачивать только тем людям, на которых зарегистрированы транспортные средства. Поэтому вывод первый: на нашей читательнице нет зарегистрированных машин, поэтому и обязательств по уплате транспортного налога у нее нет (смотрим статьи 307-1, 307-2 и 307-7 Налогового кодекса).
Вывод второй: согласно ст.47 НК налоговое обязательство умершего гражданина переходит к его наследнику. Ключевое слово в данном случае – «наследник». Татьяна не вступала в наследство, не пользуется и никогда не пользовалась машинами, зарегистрированными на ее отца. По данной причине она в настоящий момент никакой не наследник, обязательств платить налог за умершего у нее нет.
Вывод третий: правоспособность гражданина возникает в момент его рождения и прекращается его смертью (ч.2 ст.16 Гражданского кодекса). В связи с этим транспортный налог на умершего начисляться не должен, у умершего нет никаких прав и обязанностей по понятным причинам.
Можно вступить в наследство, и тогда обязанность платить транспортный налог будет лежать на наследнике. Но Татьяна делать этого не хочет, ей попросту не нужны машины в аварийном состоянии. Поэтому, если и остальные наследники откажутся от машин (или других наследников просто нет), то можно обратиться с заявлением в администрацию района о признании имущества бесхозным. И тогда уже суд решает, что делать с машинами: либо утилизировать, либо обратить в собственность администрации.
Забрать машины и поставить их во дворе, пусть и с соблюдением правил парковки и стоянки, тоже не выход. Представители ЖКХ могут признать машины автохламом, и попросить или привести их в надлежащий вид, или «перебазировать» на охраняемую стоянку, которая потребует внесения платы за хранение.
Несколько наследников
Когда наследник-новый владелец всего один, достаточно заключить договор покупки-продажи, получить деньги и отдать ключи. А вот когда владельцев несколько, и у каждого в собственности небольшая часть машины, есть несколько вариантов:
- Один из владельцев выкупает остальные части, становясь полноправным единственным собственником, и уже после этого продает автомобиль.
- Все наследники передают свои права на части машины одному человеку. Производится покупка-продажа авто, и вырученные за сделку деньги распределяются между всеми.
- Договор купли-продажи заключается между покупателем и всеми владельцами с соответствующим набором подписей. В такой ситуации стоимость автомобиля также разделяется между всеми, в соответствии с долями владения.
Когда наследник вправе продать машину без регистрации на себя
Изначально правопреемнику необходимо получить свидетельство на наследство. Оно является основанием для регистрации права собственности.
Документ выдается наследникам спустя 6 месяцев после смерти наследодателя. Нотариальное свидетельство является правоустанавливающим документом. Оно поясняет, каким образом у гражданина появилось право собственности на автомобиль.
Однако транспортное средство входит в перечень объектов, которые подлежат госрегистрации. Поэтому наследник обязан в течение 10 дней поставить машину на учет в ГИБДД.
Если гражданин не желает использовать транспорт лично и хочет его продавать, то он может заключить сделку без перерегистрации в Госавтоинспекции.
Право на отчуждение авто действует всего 10 дней. Сколько времени дается для подачи документов в ГИБДД.
Конечно, гражданин может не ставить автомобиль на учет в ГИБДД, если он фактически не использует его. Однако для продажи потребуется оплатить штраф за несвоевременную постановку на учет от 1500 до 2000 р.
Автомобиль зарегистрирован на отца. Он умер. Машина была разобрана на запчасти еще пару лет назад. Я хотел снять ее с учета в 2020-м, но сказали оформлять наследство. И кому будет начислен транспортный налог? Никто — ни я, ни брат, ни мать — в такое наследство вступать не собирается.
Андрей Захарьев, Кобрин
Транспортный налог исчисляется на каждую машину, которая зарегистрирована в ГАИ, на имя владельца. В данном случае налог будет начисляться на имя умершего человека. Согласно изложенной ситуации умерший владелец не завещал автомобиль никому из родственников. Следовательно, правоспособность гражданина иметь автомобиль прекратилась с его смертью. Иных физических лиц, на кого зарегистрирован автомобиль, не имеется. Таким образом, на родственников уплата налога не налагается.
В каких случаях налог платится?
Объект налогообложения в данном случае — транспортное средство. Налогоплательщик — его собственник. Если он умирает, не оформив наследство, то автомобиль не будет находиться в чьей-либо собственности, и налог за него никто платить не должен.
Но если ТС перешло по наследству другому лицу, то именно это лицо становится налогоплательщиком — на правах нового собственника.
Статус плательщика налога на ТС человек получает с момента постановки автомобиля на учет, на основании новых правоустанавливающих документов о получении транспортного средства в собственность по наследству.
Вот нашел письмо МИНФИНа
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Об уплате транспортного налога наследниками
Вопрос: Возникает ли у наследника обязанность по уплате транспортного налога за транспортное средство, которое было продано до открытия наследства?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу об уплате наследником транспортного налога за транспортные средства, которые были проданы до открытия наследства, и сообщает.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. При этом налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ).
Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика — физического лица со дня получения налогового уведомления.
На основании п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика. Задолженность по имущественным налогам умершего лица погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
Согласно ст. 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
Статьей 1175 ГК РФ, регулирующей ответственность наследников по долгам наследодателя, установлено, что каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
Учитывая изложенное, полагаем, что в случае, если физическим лицом — налогоплательщиком до его смерти не было получено налоговое уведомление на уплату транспортного налога, то при отсутствии его обязанности по уплате этого налога не возникает и соответствующая задолженность у наследника умершего физического лица.
Директор Департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
Таким образом, транспортный налог за умершего налогоплательщика должен уплачиваться в следующем порядке.
В случае смерти владельца транспортного средства до 1 января 2003 года транспортный налог вообще не исчисляется, поскольку данный налог был введен в действие с 1 января 2003 года. После регистрации транспортного средства наследником, он становится налогоплательщиком в общем порядке с момента регистрации. В период с 1 января 2003 года до месяца регистрации транспортного средства наследником транспортный налог ни кем не уплачивается.
В случае смерти физического лица, за которым зарегистрировано транспортное средство, начиная с 1 января 2003 года, транспортный налог исчисляется за период с начала года по месяц смерти физического лица включительно.
Например, если смерть гражданина наступила в мае 2003 года, то налог исчисляется за 5 месяцев с применением коэффициента 5/12.
В этом случае задолженность умершего физического лица по транспортному налогу за период с начала года по месяц смерти включительно уплачивает наследник физического лица после вступления в права наследования.
При этом привлечение наследника к уплате задолженности по транспортному налогу осуществляется налоговыми органами самостоятельно после получения информации от органов (учреждений), уполномоченных совершать нотариальные действия, и нотариусов, осуществляющих частную практику.
В случае регистрации наследником транспортного средства за собой, он становится налогоплательщиком транспортного налога с месяца регистрации транспортного средства.
82. Налогоплательщики транспортного налога. Налогоплательщики транспортного налога по доверенности. Налогоплательщики транспортного налога при прекращении действия доверенности.
Налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признаются:
· Наземные транспортные средства — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы, мотосани.
· Водные транспортные средства — теплоходы, яхты, парусные суды, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства.
· Воздушные транспортные средства — самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Налогоплательщики при прекращении действия доверенности.
Под прекращением действия доверенности для целей налогообложения условно следует понимать следующие случаи:
Исполнение полномочия (продажа транспортного средства);
Передоверие;
Истечение срока доверенности.
При продаже транспортного средства лицом, обладающим этим средством по доверенности, налогоплательщиком становится новый собственник транспортного средства. В этом случае применяется коэффициентный способ исчисления налога.
Согласно ст. Гражданского кодекса РФ лицо, которому выдана доверенность (при наличии полномочий на передоверие), может передоверить совершение предоставленных полномочий другому лицу. Налогоплательщиком в данном случае должно являться новое лицо, которому предоставлены права на владение и распоряжение транспортным средством в порядке передоверия.
При истечении срока доверенности, когда не совершены какие-либо действия по продаже транспортного средства, по нашему мнению, налогоплательщиком становится собственник указанного транспортного средства.
Согласно ст. Гражданского кодекса РФ срок действия доверенности не может превышать трех лет.
85. Налоговая база транспортного налога. Налоговый период и налоговые ставки транспортного налога.
Сделки купли-продажи по автомобилям происходят ежедневно. В пользование автомобиль должен переходить к новому владельцу по следующей схеме:
- Две заинтересованные стороны, договорившись о стоимости автомобиля и способе его оплаты, составляют договор, в соответствии с которым имущество переходит в пользование к новому владельцу. Каждой стороне будет предоставлен 1 экземпляр договора.
- К новому хозяину автомобиля переходят не только права по использованию транспортного средства, но и обязанности. Он должен поставить машину на учёт и перерегистрировать на себя в течение 10 дней с момента покупки. Для этого необходимо обратиться в инспекцию ГИБДД.
- МРЭО ГИБДД уже в свою очередь передаёт документы о смене владельца в ФНС России.
Последствия неуплаты транспортного налога
Если налог пришёл по ошибке или же начислен неправильно, то устанавливать сумму самостоятельно или отказываться от оплаты вы не имеете права. Вы обязательно должны посетить инспекцию ФНС для выяснения обстоятельств, корректировки суммы или же изменения получателя платежа. В случае игнорирования квитанции, налоговым органом будет начислены санкции.
Если налог будет проигнорирован, то контролирующие органы имеют право возбудить дело по факту уклонения от гражданских обязанностей перед государством. В этом случае могут быть заблокированы денежные расчётные счета в банках или же произойдет удержание суммы в размере 30% от дохода.
Человек, который долгое время не платит налоги, меняет свой статус на «злостного неплательщика». Заниматься его проблемами уже будут другие структуры – федеральная служба судебных приставов. На этом этапе доказать свою правоту можно уже только в суде. Это принесёт незапланированные финансовые расходы на оплату делопроизводства и госпошлины.
Если пришло уведомление о налогах, вы понимаете, что в нём есть ошибка, сразу же обратитесь в налоговую службу для решения проблем. Представьте доказательства в виде документов купли-продажи, отказа от наследства и другие, которые подтвердят вашу правоту. Если продаёте своё авто новому владельцу, не поленитесь и отследите свой статус в налоговом кабинете ФНС, а также статус владельца автомобиля.