Налоги ИП на УСН без работников в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП на УСН без работников в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году

В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.

В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.

При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.

Для того чтобы уменьшить сумму патента, ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Данное уведомление представляют в налоговую инспекцию по месту жительства ИП по форме, утв. приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Что такое единый налоговый счёт

ЕНС — это спецсчёт компании в Казначействе. Единый налоговый счёт с 2023 года есть у каждого плательщика. На него будут зачисляться все суммы, переведённые в виде ЕНП. Когда настанет день уплаты налога, он спишется с ЕНС автоматически. Это очень приближённое описание новой системы — на самом деле всё сложнее, и есть много нюансов.

Единый налоговый счёт с 2023 года для ИП и организаций — это обязательное нововведение. Отказаться от перечисления налогов через него невозможно.

Как любой счёт, ЕНС состоит из приходной и расходной частей. В приходной части ЕНС отражаются все налоговые поступления, которые перечисляет компания. То есть все суммы, которые она отправит в бюджет в виде ЕНП.

В 2023 году зачисляться на налоговый счёт будут и другие суммы. Все платежи, направленные в рамках переходного периода по индивидуальным платёжкам, также попадут на ЕНС.

В расходной части этого счёта будет формироваться совокупная налоговая обязанность плательщика. Это все обязательства — налоги, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты, госпошлины, — которые он должен заплатить на сегодняшний день.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Налоги ИП на УСН в 2022 году с объектом «Доходы»

Порядок уплаты налогов ИП на УСН, если он выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», подразумевает уплату единого налога в размере 6% от суммы всех полученных доходов.

В некоторых регионах ставка налога меньше – смотрите законы субъекта, в котором зарегистрирован ИП. Ставки могут отличаться для разных видов деятельности, для некоторых направлений бизнеса устанавливаются низкие ставки, чтобы усилить масштабы этой деятельности в регионе и привлечь для этого как можно больше предпринимателей.

Несмотря на то, что декларация сдается один раз в год, авансовые платежи по налогу необходимо перечислять каждый квартал – 25 апреля, июля, октября.

Чтобы рассчитать авансовый платеж за квартал, умножьте сумму доходов за этот квартал на 6%.

Размер аванса по рассчитанному налогу можно снизить на полную сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя, если у ИП нет работников (когда ИП платит страховые взносы не только за себя, но и за работников – авансы по налогу можно уменьшать максимум на 50%). Именно поэтому этот вариант УСН – самый выгодный для ИП без работников, ведь сумма налога к уплате может оказаться нулевой – пример расчета налога УСН для ИП без работников смотрите далее в примерах расчета налога.

Перечень основных изменений с 2023 г.

1. Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
2. Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
3. Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
4. Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
5. Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
6. Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
7. При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.

Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году

В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:

• уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
• уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

1. Квартал;
2. Полугодие;
3. Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2023 году заменяет целых 3 налога:

1. На доход физ. лица;
2. На имущество, правда с рядом исключений;
3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

• УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
• Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
• Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
• Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Основная отчётность ИП на УСН

ИП-упрощенцы с наёмными работниками сдают в налоговый орган следующие документы:

• отчёт РСВ (в составе этого отчёта также сдаются сведения о среднесписочной численности работников);
• форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в виде приложения к 6-НДФЛ.

Отчёт по форме 6-НДФЛ сдают ежеквартально — не позднее конца следующего месяца за отчётный квартал, а за 2021 год надо отчитаться не позднее 1 марта 2022 года.

Справка 2-НДФЛ сдаётся ежегодно в составе отчёта 6-НДФЛ не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.

Помимо отчётности в ФНС, ИП на УСН с работниками сдают отчётные документы в ПФР и ФСС:

• отчёт по форме 4-ФСС — ежеквартально в ФСС, сроки установлены те же, что и для организаций;
• отчёт по форме СЗВ-М — ежемесячно в ПФР, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
• сведения персонифицированного учёта — ежегодно в ПФР, не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
• отчёт по форме СЗВ-ТД — в ПФР, каждый раз после приёма на работу, перевода или увольнения, либо не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным, если имели место другие кадровые события.

Заполнение упрощенной формы Отчета о финрезультатах

В упрощенной форме отчета всего 7 строк с показателями.

Первая строка, как и в «общем» отчете – выручка. Показывают всё, что было отнесено в выручку за год, без детализации.

По второй строке «Расходы по обычной деятельности» показывают совокупную информацию о себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходах.

Далее отражают информацию о прочих доходах и расходах. При этом отдельно показывают только информацию о признанных в составе прочих расходов (Дт 91) процентах, подлежащих уплате по всем видам долговых обязательств полученных (строка «Проценты к уплате»). Остальные прочие доходы (Кт 91) и расходы (Дт 91) отражают без расшифровки в двух укрупненных строках – «Прочие доходы» и «Прочие расходы».

По строке «Налоги на прибыль (доходы)» отражают сумму текущего налога на прибыль (или налога по УСН для применяющих налоговую упрощенку), которая должна совпадать с суммой налога, отраженной в декларации.

Последняя строка «Чистая прибыль (убыток)» дает информацию о чистой прибыли (убытке) отчетного года (оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84). Показатель этой строки представляет собой сумму предыдущих строк отчета («расходные» показатели записывают в круглых скобках и берут в расчет со знаком минус).

Отчетность ИП с работниками на УСН

Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2022 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:

• Отчет 2-НДФЛ;
• Отчет 6-НДФЛ.

Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2022 году с работниками:

Отчетность по УСН	Периодичность	Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками
налоговая декларация	один раз в год	до 30 апреля
2-НДФЛ	один раз в год	до 1 апреля
6-НДФЛ	квартал полугодие девять месяцев	до 25 апреля до 25 июля до 25 октября
сведения о численности (ФНС)	один раз в год	до 20 января
единый расчет по страховым взносам (ФНС)	квартал полугодие девять месяцев	до 30 апреля до 30 июля до 30 октября
СЗВ-М	каждый месяц	до 15 числа
4-ФСС	квартал полугодие девять месяцев	до 20 апреля до 20 июля до 20 октября
справка для подтверждения вида деятельности(ФНС)	один раз в год	до 15 апреля

Изменения в налогах в связи с частичной мобилизацией ИП

Стоит напомнить, что правительством были введены меры для налогоплательщиков – ИП налоги и обязательные платежи 2023 года которых продолжают попадать под преференции в виде отсрочки/рассрочки в случае их мобилизации.

Отметим основные особенности:

• все сроки по уплате налогов и представлению отчетности для мобилизованных ИП переносятся автоматически (предоставлять заявление не нужно);
• сроки уплаты продлеваются на период мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения включительно для:
  • налогов (кроме НДФЛ -налоговый агент);
  • сборов;
  • страховых взносов;

При этом по возвращению ИП может воспользоваться рассрочкой (кроме АУСН).

• сроки предоставления отчетности продлеваются на период мобилизации и до 25 числа третьего месяца после ее завершения включительно для:
  • налоговых деклараций (кроме деклараций по НДС);
  • расчетов сумм НДФЛ (налоговый агент);
  • расчетов по авансовым платежам;
  • бухгалтерской (финансовой) отчетности.
• также даны отсрочки по предоставлению документации в рамках валютного контроля, предусмотрена приостановка мероприятий по валютному контролю и иных контрольных мероприятий, в частности в отношении камеральных, выездных проверок, проверок ККТ и т.д.

Похожие записи:

• Сколько размеры штрафов за колёса и шины? Все возможные нарушения
• Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?
• Возврат 13 процентов с покупки автомобиля в 2024 году